Начало строительства

[Alena1974]

Уважаемые форумчане! Нужен совет! В целях формирования декларации по налогу на прибыль.... Порекомендуйте пожалуйста как лучше поступить вновь созданной компании Застройщику, деятельность которой предполагает строительство МКД по 214-ФЗ. Есть банковские расходы, аренда офиса, зар. плата немногочисленных сотрудников офиса. Разрешительная и проектная документация находится в стадии разработки. Если с расходами, которые аккумулируются на 26 счете с ними мне все понятно....их я не принимаю в налоговом учете, они будут приняты в момент формирования доходной части от строительной деятельности, а вот с банковскими расходами и доходами( имеется еще депозитный счет) у меня возникли сомнения...стоит ли только их отразить в декларации по налогу на прибыль за текущий налоговый период? Или как и прочие расходы застройщика принять их в момент возникновения доходов....?!

[Server56]

а вот с банковскими расходами и доходами( имеется еще депозитный счет) у меня возникли сомнения...стоит ли только их отразить в декларации по налогу на прибыль за текущий налоговый период? Или как и прочие расходы застройщика принять их в момент возникновения доходов....?!

К расходам застройщика они отношение не имеют. Это не 26, а 91.
В НУ это тоже внереализационные расходы.

Если с расходами, которые аккумулируются на 26 счете с ними мне все понятно.

Я бы все-таки их с 26 на 20 закрывал. И в НУ они потом пойдут, как и в БУ - как расходы застройщика, уменьшающие размер его "экономии" так называемой.

[Alena1974]

Да понятно, что расходы и доходы банка это 91 счет, а в налоговом учете внереализационные доходы и расходы....вот с ними у меня и возник вопрос! Т.е . их стоит отразить в декларации по налогу на прибыль в текущем периоде...так?!

[Svetishe]

Так

[Server56]

их стоит отразить в декларации по налогу на прибыль в текущем периоде...так?!

Вы их обязаны отразить как расходы и доходы и в БУ и в НУ.

[Alena1974]

Вы их обязаны отразить как расходы и доходы и в БУ и в НУ.

Благодарю!

[Server56]

Удачи! Будут вопросы, обращайтесь, может, смогу чем-то помочь.

[Аноним]

К расходам застройщика они отношение не имеют. Это не 26, а 91.
В НУ это тоже внереализационные расходы.

Я бы все-таки их с 26 на 20 закрывал. И в НУ они потом пойдут, как и в БУ - как расходы застройщика, уменьшающие размер его "экономии" так называемой.

Здравствуйте, а как Вы считаете, Застройщик, не осуществляющий строительных работ собственными силами, правомерно относит расходы на свое содержание на счет 26 с ежемесячным списанием?

[Server56]

правомерно относит расходы на свое содержание на счет 26 с ежемесячным списанием?

Чисто по теории - правомерно.
Но. В периоде строительства будут убытки (если другой деятельности нет).
При передаче квартир дольщикам "экономия" застройщика на эту сумму будет больше.
Я бы держал эти затраты на 20, и относил их потом на уменьшение "экономии".

[Аноним]

Чисто по теории - правомерно.
Но. В периоде строительства будут убытки (если другой деятельности нет).
При передаче квартир дольщикам "экономия" застройщика на эту сумму будет больше.
Я бы держал эти затраты на 20, и относил их потом на уменьшение "экономии".

Большое спасибо.

[NATABRIL]

подскажите пожалуйста...за отчетный период есть прибыль 4 млн. , а себестоимость 9 млн., т.к был договор субподряда по которому работы нам выполнили, а заказчик не перечислил нам деньги и неизвестно когда перечислит...т.е получается убыток...Вопрос: как отреагирует на это налоговая? и могу ли я в течении года не показывать в налоговом учете и отражать в декларации соответственно такие расходы? первый раз столкнулась

[Svetishe]

за отчетный период есть прибыль 4 млн. , а себестоимость 9 млн.

А конкретней?

т.к был договор субподряда по которому работы нам выполнили, а заказчик не перечислил нам деньги и неизвестно когда перечислит...т.е получается убыток

У вас кассовый метод?

Вопрос: как отреагирует на это налоговая?

На что?

[NATABRIL]

В декабре 2013 был подписан договор на 10 млн. .заключили договор субподряда на 8 млн, эту сумму оплатили в декабре 2013,работы нам сдали в июне 2014, а поступило во 2 кв. 550 тыс.только,остальное неизвестно когда, соответственно убыток. С 01 января были небольшие договора /мелочь/ и в июне также заключили на 6 млн .договор , получили аванс на 3 млн, под него я списала кое-какие материалы. Признание доходов и расходов методом начисление..Как налоговики отреагируют на такой убыток?

[Server56]

В декабре 2013 был подписан договор на 10 млн. .заключили договор субподряда на 8 млн, эту сумму оплатили в декабре 2013,работы нам сдали в июне 2014, а поступило во 2 кв. 550 тыс.только,остальное неизвестно когда, соответственно убыток.

Оплата аванса субподрядчику:
Д60 К51 - 8 млн.
Принятие работ от него:
Д20 К60 - 8 млн.
Прибыли и убытка нет, есть только НЗП (оплаченный).
Сдали работы эти заказчику (за 10 млн.?)
Д62 К90 - 10 млн.
Д90 К20 - 2 млн.
Прибыль 2 млн.
Поступило от заказчика 550 тыс.
Д51 К62 - 550 тыс.
И где убытки?
Посупление денег на счет и финансовый результат - разные вещи, не надо их путать.

[NATABRIL]

заказчику не сдали работы и эту дельту мы планируем сократить/привлеч доп.организацию на работы/

[NATABRIL]

а по договору на 6 млн .материалы списанные под него не учитывать в расходах этого периода?

[Server56]

Прибыль/убыток возникнет, когда передадите результат работ заказчику. До этого НЗП, авансы полученные и уплаченные.
Вы вообще-то бухгалтер?

[NATABRIL]

да,начинающий

[Server56]

Советую почитать внимательно ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, ну, и план счетов, кончено.