 |
Здравствуйте!
Заключен договор №1 с организацией на поставку светильников (материальные запасы, оплата по КОСГУ 340). Поставка осуществлена.
Заключили договор №2 с другой организацией на выполнение электромонтажных работ (оплата по КОСГУ 225). Светильники передаем на сторону по накладной М-15. Когда организация №2 предоставит акт выполненных работ (КС-2) светильники спишем.
Подскажите, пожалуйста, проводки. Нужно ли отражать материальные запасы на каком-нибудь забалансовом счете?
Монтажные работы оплачиваются по КОСГУ 226.Сообщение от irina_kuz
Какова суть передачи: реализация, безвозмездная передача? Кому передаете?
Суть электромонтажных работ: демонтаж старых светильников (на учете не числятся, они как часть здания, мы переехали в здание со светильниками) и монтаж новых, купленных по другому договору. Светильники - давальческий материал. Поэтому электромонтажные работы по замене светильников мы отнесли на КОСГУ 225.
Суть передачи: купили у одной организации и передаем второй для установки, то есть безвозмездно. Или мы вообще не должны их передавать по накладной М-15? Светильники мы получили, сейчас осуществляется монтаж. После осуществления монтажа по акту КС-2 мы спишем установленные светильники.
Еще возник вопрос, что делать со старыми светильниками? Меняем мы их после аттестации рабочих мест, они не соответствуют требованиям. На учете они не числятся. Старые светильники нужно оприходовать и списать как не пригодные к дальнейшему использованию? Или просто отправить в мусор без документального подтверждения?
Имхо, должны. Только в таких случаях у меня всегда возникает вопрос, кто является материально-ответственным лицом (в аналитическом учете) после передачи ТМЦ сторонней организации.
Не, в мусор без подтверждения лучше не надоА они из чего сделаны? Не надо ли их, случайно, в металлолом сдавать?
Получается, текущий ремонт, раз светильники не соответствуют нормам. Тогда согласен со статьей 225.
1) При передаче: Дт.105.35.340-Кт.105.36.340,
2) при списании: Дт.401.20.272-Кт.105.36.440.
В данном случае аналитический учет будет вестись по месту хранения МЗ - т.е. у сторонней организации, без указания конкретных Ф.И.О.
В справочнике ЦМО вместо ФИО МОЛа и структурного подразделения заводить наименование подрядчика?
Кстати, этот же вопрос возникает и при передаче ОС в безвозмездное пользование какой-то организации.
Светильники навесные "армстронг". Из металла. Получается металлолом. А вдруг еще и лампы нужно утилизировать?
При заполнении накладной М-15 в 1С при выборе операции "Безвозмездная передача организациям" автоматически встает счет дебета 401.20.242. , а по кредиту я выбираю 105.36.440. Получается, что со счета 105.36. светильники как бы уже списываются. Вся загвоздка у меня в заполнении этой накладной.
Посоветовали вообще передать материалы по ату приема-передачи. Приложить к смете на электромонтажные работы. И не делать накладную М-15. На сколько это правомерно?
У Вас не безвозмездная передача, а передача в пользование. Вам нужно выбрать "Внутреннее перемещение".
Да.
Внимание ликвидация! Оружейный магазин "Максим" закрывается навсегда, весь товар отдается по закупочным ценам! Охота, Рыбалка, Туризм, Активный отдых. Работаем с 13:00, пн-пт, дата закрытия конец июля/начало августа, г. Саратов, ул. им. Чернышевского 120 а (пересечение с Радищева). Оптовым покупателям скидки!
Почему 105.35?
Сделала накладную М-15 через внутреннее перемещение материалов. Получается, что сейчас на счете 105.36 у меня числятся светильники и на МОЛе и на сторонней организации.
Тогда нарушается п. 54 157н о том, что аналитический учет ОС ведется в разрезе материально ответственных лиц...
Это опечатка. Один и тот же субсчет и по дебету, и по кредиту.
Если сделана проводка Дт.105.36.340 (сторонняя организация) -Кт.105.36.340 (МОЛ), то с МОЛ светильники списаны.
Мы говорим об МЗ сейчас, поэтому нужно смотреть п. 119 Инструкции № 157н: "Аналитический учет материальных запасов ведется по их группам (видам), наименованиям, сортам и количеству, в разрезе материально ответственных лиц и (или) мест хранения".
Если говорить об основных средствах, то возникает вопрос, как можно учесть инвентарный объект по МОЛ, если он передан в пользование сторонней организации. Во-первых, Вы не сможете его инвентаризовать, во-вторых, в случае ущерба объекту ответственность будет возложена на стороннюю организацию, ни никак не на МОЛ.
Последний раз редактировалось Rahsch; 21.07.2014 в 14:11.
irina_kuz, см. п. 116 Инструкции № 157н: "Передача (возврат) материальных запасов подрядчикам, исполнителям работ или пользователям (в рамках возмездного (безвозмездного) пользования за исключением проката) оформляется первичным (сводным) учетным документом (накладной, актом приемки-передачи и т.п.), с отражением внутреннего перемещения материального запаса, без списания передаваемых объектов с балансового учета, и одновременным их отражением на соответствующих забалансовых счетах".
Естественно.
Но вопрос аналитического учета и вопрос ответственности - несколько разные, имхо. Допустим, у нас завхоз Иванов - мол, на нем в аналитическом учете висит мебель (он ее получил по требованиям-накладным), но если сотрудник Петров, сидевший за столом, сломал его по злому умыслу, и это будет доказано - взыскивать же будут с Петрова, а не завхоза...? Аналогично получается и при безвозмездном пользовании - право собственности же не переходило, а то, что ОС, переданное в пользование какой-то конторе, числится на завхозе, не означает, тем не менее, что он несет за него материальную ответственность.
просто данный вопрос для нас очень актуален, поскольку у нас на миллионы и миллионы оборудования переданы в пользование учредителю. Прежде всё это продолжало числиться на наших молах, а теперь никто не хочет за это расписываться.
Rat_1972, вот здесь ответ на Ваш вопрос. Аналитический учет ведется же не просто так, а с какой-то целью. Если мы говорим об аналитическом учете основных средств, то здесь можно выделить следующие цели:
1) обеспечение сохранности,
2) обеспечение эффективности использования.
Также учет должен быть информативным и прозрачным. Представьте, что в организации сменилось руководство. А в аналитическом учете нет информации о том, что имущество передано в пользование. И инвентаризовать его придут к Иванову. Конечно, ситуация выяснится, но с опозданием. А из-за всех таких опозданий и мелких деталей мы в итоге опаздываем и с бухгалтерскими отчетами.
Как же нет информации, если всё переданное учитывается также и на забалансовом счете. Как раз, имхо, ради того, чтобы было прозрачно - что именно и какой организации.
Отлично, если у Вас есть возможность быстро сопоставить перечень объектов, учтенных на забалансовом счете, с данными счета 101.00. Как вариант, в бухгалтерской программе можно завести два МОЛ:
1) Иванов,
2) Иванов (имущество, переданное в пользование).
У меня так примерно и есть
На практике, допустим, купили ОС, оприходовали на склад, потом со склада Иванов физически забирает это ос и относит в другую организацию (по договору). Передача в эксплуатацию оформляется требованием-накладной. В статьях по поводу безвозмездной передачи пишут, что эта операция оформляется требованием-накладной со сменой материально-ответственного лица, но не уточняют, кто же этот новый мол. Имхо, представитель сторонней организации не может расписываться в требовании, поскольку он нам никто, у нас даже нет его реальных данных, и он может в любой момент уволиться из той организации, а мы и знать не будем...
Я совершенно не против того, чтобы в аналитическом учете в качестве мола исаользовать название организации, но хотелось бы понять, как на самом деле правильно.
Сравните с учетом в коммерческих организациях: http://www.klerk.ru/buh/articles/37260/
Rahsch,
Там очень обтеаемо сформулировано
Аналитический учет ведется отдельно по каждому инвентарному объекту основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о местах хранения основных средств (ссудополучателям).
Я это так понимаю, что, типа, учет ведите, как хотите, но только чтоб было ясно, где оно находится.
А как всякий там росфиннадзор к этому относится - хрен знает. Если уж они заставляют на зданиях инвентарные номера писать (рассказывали о таком в форуме)...
Смотря что он будет проверять. Инвентарные карточки?
П. 3.7 Методическиих указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49): "Одновременно с инвентаризацией собственных основных средств проверяются основные средства, находящиеся на ответственном хранении и арендованные.
По указанным объектам составляется отдельная опись, в которой дается ссылка на документы, подтверждающие принятие этих объектов на ответственное хранение или в аренду".
Я так понимаю, что после составления таких описей они могут быть представлены арендодателю, ссудодателю. Т.е. инвентаризовать переданные в пользование ОС у Иванова нет смысла. Тогда и в аналитическом учете можно обойтись без ссылки на Иванова.
Да просто оборотную ведомость по ОС посмотрит...
Не могут, а даже вроде должны ... наверно это можно в договоре прописать, если он на много лет... типа, инвентаризируйте раз в столько-то лет и нам присылайте подтврежедение...
Ну да, название организации в поле "Материально ответственное лицо" может ввести в ступор рядового проверяющего.
Как вариант, отдельный субсчет с аналитическим учетом в разрезе сторонних организаций с закреплением выбора в учетной политике.
В итоге, я сделала накладную М-15 через внутреннее перемещение материалов Д. 105.36.340 - К 105.36.340 с пометкой "давальческий материал". Стороннюю организацию в качестве МОЛа не стала заводить, светильники как были на нашем завхозе, так и остались.
По акту КС-2 списала эти светильники.
И осталось еще оприходовать демонтированные светильники, ждем ответ о рыночной цене.
А в чем вопрос?
Я тоже не очень поняла эту формулировку. Ыидимо, от своей комиссии ждут определения рыночной цены...
Рыночную цену демонтированных светильников запросили у организации. Ждем письменный ответ от них.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием
