Лизинговые операции

[Anyta_ck]

Добрый день! Помогите пожалуйста новичку с учетом операций по договору лизинга.
Организация на ОСНО, малое предприятие, ПБУ 18/02 не применяем, взяла в лизинг автомобиль. Балансодержателем является лизингополучаетель т.е. мы. Общая сумма по договору лизинга составляет - 544 942,07 в т.ч. НДС 83 126,76 Стоимость затрат лизингодателя на приобритение предмета лизинга = 435 758,82 ( состоит из стоимости авто - 404 406,78 + КАСКО - 31 352,04), без учета НДС. Стоимость по акту приема-передачи = 477 200,00 в т.ч. НДС 72 793,22.
КАСКО включена в сумму лизинговых платежей.
Был осуществлен первый лизинговый платеж, он равен 236 529,89 в т.ч. НДС 36 080,83

По БУ мы должны принять авто документом поступление товаров и услуг по сумме равной лизинговому договору - 544 942,07 В НУ сумма принятия учета ровна 404 406,78, её мы корректируем вручную. Затем вводим документ принятие к учету ОС. После данных манипуляций должны получиться проводки:
Д 08 К 76 - 461 815,31
Д19 К 76 - 83 126,76
Д01 К 08 - 461 815,31

Помогите разобраться дальше. Можем ли мы сумму первого лизингового платежа учесть в расходах по налогу на прибыль? И какие сделать проводки в БУ и НУ на сумму первого лизингового платежа?

[Лёнка]

Можем ли мы сумму первого лизингового платежа учесть в расходах по налогу на прибыль?

нет,это не сумма лизингового платежа,это просто аванс

[dmitrijj-simanov]

нет,это не сумма лизингового платежа,это просто аванс

А какую сумму нужно включить в расходы??? Сумму амортизации (он же у нас на балансе) или лизинговый платеж (в нем же сидит выкупная стоимость)???

[Аноним]

нет,это не сумма лизингового платежа,это просто аванс

Если имущество переходит на баланс лизингополучателя, то каждый лизинговый платеж учитывается за вычетом сумм начисленной амортизации; если лизинговое имущество получено на баланс и его первоначальная стоимость превышает 40 000 руб., то на него следует начислять амортизацию (п. 10 ст. 258 НК РФ), т.е. имущество, полученное на баланс, признается амортизируемым. Начисляя по такому имуществу амортизацию, лизингополучатель уже учитывает определенную часть лизингового платежа в своих расходах. Поэтому при расчете налога на прибыль на прочие расходы следует списывать лишь оставшуюся часть платы за лизинг (за вычетом суммы начисленной амортизации) (п.п. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), иначе налоговая себестоимость может неправомерно увеличиться (п. 5 ст. 252 НК РФ).

Почему вы считаете, что первый лизинговый платеж не относится к прочим расходам при расчете на прибыль?

[Лёнка]

Почему вы считаете, что первый лизинговый платеж не относится к прочим расходам при расчете на прибыль?

потому,что

Был осуществлен первый лизинговый платеж, он равен 236 529,89 в т.ч. НДС 36 080,83

с/ф на какую сумму? наверняка гораздо меньше...обычно это идет как обеспечительный платеж/задаток...

[Anyta_ck]

потому,что

с/ф на какую сумму? наверняка гораздо меньше...обычно это идет как обеспечительный платеж/задаток...

На эту сумму и выставлены счет-фактура и акт. В графике платеже обозначен, как первый платеж. А выкупная стоимость выделина отдельно последним платежом. Какие тогда проводки будут в БУ и НУ?

[Лёнка]

На эту сумму и выставлены счет-фактура и акт.

вам повезло ...

Какие тогда проводки будут в БУ и НУ?

если все правильно по приходу отразили,то закрытием месяца прога сама насчитает амортизацию...нужно только поправить/проверить НУ...у меня автоматом не удалось заставить..