Могу ли я дать сотруднику (директору) по его заявлению (в заявление он просит деньги но на что не указывает и не хочет указывать) беспроцентный заем на 10 лет-800000 руб., с возвратом через 10 лет общей суммой на 800000 руб.
Получается в течении 10 лет я каждый год должна считать материальную выгоду:
800000*(3/4*13%)/365дн *365дн=77999
77999*35%=27299,65 годовой НДФЛ
Проверьте меня пожалуйста
Правильно.
При заключении беспроцентного договора займа с физическим лицом у получателя займа возникает доход в виде материальной выгоды на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ). Организация как налоговый агент при возвращении займа, но не реже чем один раз в год должна начислить налог по ставке 35% на доходы физического лица, определенный в размере 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения займа, от суммы займа, выраженной в рублях, и исходя из 9% годовых от суммы займа, выраженной в иностранной валюте (пп.1 и 2 п.2 ст.212, абз.5 п.2 ст.224 НК РФ). Например, при сумме займа 100 000 руб., выданного сроком на 1 год, и ставке рефинансирования 16% сумма налога на доходы физических лиц составит 4200 руб. (100 000 руб. х (3/4 х 16%) х 35%) (Дебет 73, субсчет "Расчеты по предоставленным займам", Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - 4200 руб. - отражена сумма материальной выгоды).
"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 6, 2004
А если я дам займ с символическим процентом например 0,5% в год, я должна удержать НДФЛ только с процентов?
Вообще-то мне надо вытащить наличку из кассы, которая под отчетом, директор обналичить через банк не хочет, услуги или под товар по 60 тыс руб одной фирме (однодневке) очень явно, вот и незнаю что сделать
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
