Подскажите пожалуйста такой вопрос - можно ли начислить ЕСН ПФР 20% сразу уменьшив на сумму ЕСН ПФР по страховой и накопительной части, т.е. начислить 6% и оплатить 6%? Или мне надо начислить 20%, при этом по банку я оплачиваю страховую и накопительную часть ПФР, а так же 6% от ПФР 20%. А что бы зачесть 14% по ПФР 20%, то наверно надо сделать проводку Д-т 69 ПФР 20% К-т 91операционные доходы. Или можно делать любой из этих вариантов?
Д-т 20,26 К-т 69 (20%)
Д-т 69 К-т 69 (страх)
Д-т 69 К-т 69 (накопител)
Abul, а если рассмотреть ситуацию, когда взносы в ПФР начисляются в организации на УСН, в которой по тем или иным причинам ведется бухучет? Тогда что, остаются только проводки 69-69? И что происходит в этими взносами дальше?
ИМХО, правильный вариант таков:
Дт20 - Кт69 (6%)
Дт20 - Кт69 (страх)
Дт20 - Кт69 (накопител)
Можно и так. "От перемены мест слагаемых сумма не меняется".ИМХО, правильный вариант таков:
Сообщение от Abul
Или я не поняла Ваших проводок.
На данный момент я делала такие проводки (оптовая торговля):
Д-т 44 К-т 69 (6% от 20%)
Д-т 44 К-т 69 (страх.)
Д-Т 44 К-т 69 (накоп.)
Д-т 69 К-т 51 оплачивала налоги.
Либо мое понимание, если начислять на 69 (20%) и при этом платить страховую и накопительную, то закрыть 69 (20%) можно только так:
Д-т 44 К-т 69 (20%)
Д-т 44 К-т 69 (старх.)
Д-т 44 К-т 69 (накоп.)
Д-т 69 (накоп.+страх.+6%) К-т51
Д-т 69 (14% от 20%) К-т 91
или у Вас другое понимание.
или
Дт44 - Кт69 (6%)
Дт44 - Кт69 (страх)
Дт44 - Кт69 (накопител) - это начисления
Оплата
Д-т 69 (6%) К-т 51
Д-т 69 (страх) К-т 51
Д-т 69 (накоп) К-т 51, т.к. Вы оплачиваете по разным КБК, 3-мя платежками.
[Оплата
Д-т 69 (6%) К-т 51
Д-т 69 (страх) К-т 51
Д-т 69 (накоп) К-т 51, т.к. Вы оплачиваете по разным КБК, 3-мя платежками.[/QUOTE]
Но в итоге я делаю праильно или все же надо с использованием сч.91?
Взносы на пенсионное страхование подразумевают собой понятие "налоговый вычет" при начислении ЕСН в ПФ. Так что для предприятия на ОСН правильней будут проводки
Д44 К69.2.1
Д69.2.1 К69.2.2, 69.2.3
Аноним, понятие "налоговый вычет" относится к налоговому учету. А дебет-кредит - к бухгалтерскому. Который регулируется совсем не НК, а законодательством о бухучете. В частности, Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению":
...
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" кредитуется на суммы платежей на социальное страхование и обеспечение работников, а также обязательное медицинское страхование их, подлежащие перечислению в соответствующие фонды.
...
Или будете утверждать, что подлежат перечислению в ФБ не 6%, а 20%?
И чем бухучет на ОСН принципиально отличается от бухучета на УСН (если ведется)?
Не надо использовать сч. 91, если у Вас все идет на затраты, учитываемые при расчете налога на прибыль.Но в итоге я делаю праильно или все же надо с использованием сч.91?
Что-то не то Вы мыслите. проводки Вам дали правильные, причем оба варианта.Если смотреть эти проводки, то тогда я не должна платить накопительную и страховую часть, т.к. ими закрываю 69 (20%) и тогда лишь плачу 20% в фед.бюджет. А если я все же плачу страх. и накоп., то на Д-т 69 по страх. и накопит. может образоваться переплата, т.к. я еще раз должна буду сделать проводки Д-т 69 (страх.+накоп.) К-т 51.
Например ФОТ 10000
Д44-К69ПФ ФБ-20% =2000
Д69ПФ ФБ К 69 страховой (например 8%) = 800 (К уплате)
Д69пф ФБ К 69 накопительный (например 6%) = 600 (К уплате)
ПФ ФБ к уплате остается 2000-800-600=600 руб, то есть изначальные Ваши 6%.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
