Изменения НДС с 01 октября 2014

[TCher]

"Изменен порядок вычета НДС с аванса от покупателя, начисленного продавцом
С 1 октября 2014 года вычеты НДС, начисленного с аванса, производятся в той сумме налога, которая начислена не просто со всего аванса, а с аванса, зачтенного в счет оплаты за отгруженные товары (выполненные работы, услуги, переданные имущественные права)
Пункт 6 статьи 1 Закона от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ

Изменен порядок восстановления НДС, принятого к вычету покупателем при перечислении предоплаты
С 1 октября 2014 года НДС с аванса, принятый к вычету, восстанавливают в сумме, которая начислена не просто со всего аванса, а с аванса, зачтенного в счет оплаты за приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) Пункт 4 статьи 1 Закона от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ"

Будьте добры, расшифруйте, что здесь имеется ввиду?

[mvf]

"Изменен порядок вычета НДС с аванса от покупателя, начисленного продавцом

Получил аванс 118. Начислил НДС 18.
Продал товар 59. Принял к вычету с аванса 9.

Техническая правка п. 6 ст. 172 НК. Ну чтоб кому-нибудь вместо вычета 9 не захотелось вычесть 18.

Аналогично по авансам поставщику.

[TCher]

Получил аванс 118. Начислил НДС 18.
Продал товар 59. Принял к вычету с аванса 9.

Техническая правка п. 6 ст. 172 НК. Ну чтоб кому-нибудь вместо вычета 9 не захотелось вычесть 18.

Аналогично по авансам поставщику.

Ну это тогда не страшно)
А если остаток 59 (118-59) было решено вернуть деньгами, т.к. невозможно выполнить обязательства более? Можно будет еще то 9тр восстановить с предоплаты (отгрузки же не будет)?

[mvf]

Да.

[plushKa_61]

А что изменилось?

[Аноним]

текст

[plushKa_61]

ну и Бог с ним... с текстом.

[Просто человек]

только вводят людей в заблуждение

[Аноним18]

Я вот это не пойму: <Однако иначе складывается ситуация, если по условиям договора в счет отгрузки партии товара засчитывается лишь часть аванса, которая не полностью оплачивает ее.

Пример
С полученного аванса 118 000 руб. продавец заплатил в бюджет НДС 18 000 руб., а покупатель принял данную сумму налога к вычету. Первую часть товара отгрузили на 94 400 руб. (включая НДС - 14 400 руб.). По условиям договора в счет оплаты этой отгрузки засчитывается только половина аванса, т. е. 59 000 руб. (НДС - 9 000 руб.). Согласно изменениям НК РФ после первой отгрузки продавец сможет заявить к вычету, а покупатель должен восстановить налог, приходящийся на 59 000 рублей, т. е. 9 000 рублей. Оставшуюся часть авансового НДС продавец примет к вычету, а покупатель восстановит по мере зачета аванса в счет состоявшейся отгрузки.
Такая ситуация выгодна покупателям, так как восстановление НДС переносится на более поздний период, чем отгрузка товара. Однако продавцы остаются в проигрыше: они не смогут заявить вычет с аванса по мере отгрузки товаров, так как условия для этого не выполняются. Им придется дождаться установленного договором момента зачета аванса в счет оплаты товаров.>

Если можно, поясните кто-нибудь еще на одном примере. Что значит <Оставшуюся часть авансового НДС продавец примет к вычету, а покупатель восстановит по мере зачета аванса в счет состоявшейся отгрузки.>? Какой отгрузки? На кукую сумму??? И можно ли предусматривать в договоре <...если по условиям договора в счет отгрузки партии товара засчитывается лишь часть аванса, которая не полностью оплачивает ее.>. Как это?

[gnews]

Какой отгрузки?

Которая будет позже и закроет остатки аванса.
( если б не было оговорки в договоре, то поставщик мог бы принять к вычету НДС -14400 )

Из вашего примера.
Остаток незачтённого аванса - 59000, в т.ч. НДС 18% -9000.
Поставщик сможет принять этот НДС к вычету ( а покупатель восстановит ), когда в счёт этого аванса будут отгружены т.р.у.

На кукую сумму???

Либо, как договоритесь, либо на весь остаток аванса.

[Аноним]

Добрый вечер! Пож-та, подскажите по изменениям с учетом НДС по авансам, т.е:

1.Правильно ли я понимаю, что при перечислении аванса поставщику в одном квартале (допустим в 1кв), а приход планируется в последующих кварталах (2-4кв), можно не дожидаться прихода товара и сразу ставить к вычету всю сумму НДС с авансов в первом квартале, конечно же при условии (договор с указанием предоплаты, сч/ф авансовый и п/п на перечисление аванса)??
Первый квартал:
Дт60/2 Кт51 1180р – перечислили аванс поставщику
Дт68/2 Кт76/ВА -180р- поставили к вычету НДС с авансов выданных

2. А вот уже после того, как пройдет приход товара, то мы восстановить сможем только сумму НДС с отгрузки??, т.е
Первый квартал- аванс 1180р, Второй квартал- отгрузка 590р

Первый квартал:
Дт60/2 Кт51 1180р – перечислили аванс поставщику
Дт68/2 Кт76/ВА -180р- поставили к вычету НДС с авансов

Второй квартал:
Дт41 Кт60/1 - 500р – приход товара
Дт19 Кт60/1 - 90р – начислили НДС с прихода
Дт68/2 Кт19 – 90р – поставили к вычету НДС с прихода
Дт 60/1 Кт60/2 – 590р – зачли аванс с поставкой
Дт 76/ВА Кт68/2 – 90р восстановлен НДС с авансов

Т.о. остался не закрытый аванс на конец 2кв 590руб и будет висеть до тех пор пока не пройдет след. приход?

3. Продавец, в свою очередь, при получении аванса должен начислить весь НДС с авансов полученных, датой зачисления ден. средств на р/с и уплатить эту сумму в бюджет, в том периоде, котором получен аванс?? Даже если отгрузка планируется в след. кварталах?

[Январь]

Аноним, да, правильно вы понимаете по всем трем пунктам

[Зета]

Так и раньше было