Материальная помощь сотруднику

[sve__tim]

Добрый день! ООО на ОСНО выдает своему сотруднику материальную помощь в размере 45000,00 (на руки). В 2014 г. ему уже была оказана материальная помощь в связи со смертью родственника в размере 3000,00 руб. Подскажите, правильно ли я для себя выяснила:
1. Начисляем помощь в размере 52000 минус НДФЛ 13% 6760,00 - на руки 45240,00 (как 4000 необлагаемых НДФЛ - тут применить?).
2. На эту помощь начисляются все взносы.
3. Эта помощь не участвует в расходах по прибыли (вот тут интересно какую проводку делать?)
4. Эта помощь никак не влияет на последующее начисление зп этому сотруднику.
Спасибо за помощь.

[Аноним]

Добрый день.

1.52000-4000(сумма не облагается ндфл)*13%=6240 ндфл, на руки 45760
2. взносы начисляются на 48000 (52000-4000)
3. да, эта сумма не уменьшает прибыль, проводка Дт91,02-Кт73
4. да. не влияет

[gnews]

1. Сумма помощи : 4000+(45000-4000)*100/87=51126
ндфл (45000-4000)*100/87*13%=6126
на руки 51126-6126=45000

На эту помощь начисляются все взносы

На 4000 руб. не начисляются (так же как и НДФЛ)

не участвует в расходах по прибыли (

Д91 непринимаемые -к 73,76
или возможно
д84-к73,76

4. Эта помощь никак не влияет на последующее начисление зп этому сотруднику.

Нет. Если это мат. помощь

[sve__tim]

52000-4000(сумма не облагается ндфл)*13%=6240 ндфл, на руки 45760

, а если он уже получал в этом году помощь 3000, то как?

[Аноним]

, а если он уже получал в этом году помощь 3000, то как?

простите, забыла про 3000(

52000-1000*13%=6630 на руки 45370

[sve__tim]

Огромное спасибо, буду разбираться))

[gnews]

а если он уже получал в этом году помощь 3000, то как?

На мой взгляд, суммы мат. помощи в данном случае не суммируются.

В первом случае - мат. помощь не является доходом на основании п.8 ст. 217 НК,
а во втором - доходом не является только 4000 руб из выплаты на основании п.28 ст.217 нк

[kiry]

В первом случае - мат. помощь не является доходом на основании п.8 ст. 217 НК

если в связи со смертью "члена семьи", по последнему варианту-супруг, дети, родители, усыновители и усыновленные, а также совместно проживающие братья (сестры) работника. В вопросе-"родственник". От степени родства и зависит НДФЛ

[gnews]

От степени родства и зависит НДФЛ

Согласна

[sve__tim]

В первом случае - мат. помощь не является доходом на основании п.8 ст. 217 НК,
а во втором - доходом не является только 4000 руб из выплаты на основании п.28 ст.217 нк

Получается тут нужно отбросить предыдущую матпомощь, и исходя из 52000 считать ндфл? 52000 - 4000 * 13% = 45760 на руки?

[sve__tim]

и как в 2ндфл будут выглядеть эти суммы 3000 и 4000? если обе с кодом 503, тогда это вычет 7000

[gnews]

sve__tim, родственник, в связи со смертью которого была выплачена мат. помощь в размере 3000 руб, кем сотруднику приходился?
Если членом семьи , а именно

супруг, дети, родители, усыновители и усыновленные, а также совместно проживающие братья (сестры) работника

, то такая мат. помощь сотруднику не облагается НДФЛ и в 2-ндфл её показывать не нужно.
И налоговую базу по НДФЛ со второй мат. помощи будете считать (52000-4000)*13%
В 2-ндфл вычет в 4000 по коду 503, по коду дохода 2760 -52000.


Если умерший не относился к "членам семьи", то 3000 руб будут включаться в вычет в 4000 руб.
т.е.
сумма помощи: (4000-3000)+(45000- (4000-3000))*100/87 = 51575 руб
НДФЛ : (51575 -(4000-3000))*13% =6575
на руки: 51575-6575 =45000
В 2-ндфл по коду дохода 2760 -54575 руб ( 3000+51575)
по коду вычета 503 - 4000 руб