Всем привет. Из налоговой пришло уведомление об ошибки "не исчислена сумма ежемесячных авансовых платежей по строке 290 Листа 02". Но авансовых платежей у нас не было и в декларации тоже нет. От куда могла взяться ошибка?
 |
Ошибка в декларации по налогу на прибыль в стр 290?
Всем привет. Из налоговой пришло уведомление об ошибки "не исчислена сумма ежемесячных авансовых платежей по строке 290 Листа 02". Но авансовых платежей у нас не было и в декларации тоже нет. От куда могла взяться ошибка?
А собственно прибыль по 180 строке у вас по декларации есть?
Да, есть.
Т.е. ошибка могла появиться если вы не освобождены от уплаты ежемесячных авансовых платежей (в частности по п.3 ст.286 НК РФ), при этом сумма по 180 строке текущей декларации больше суммы по 180 строке декларации за предыдущий отчетный период, а 290 строку вы не заполнили.
если речь идет о декларации за полугодие, то строка 290 за полугодие = строка 180 за полугодие минус строка 180 декларации за 1 квартал.
Это получается, что мы должны были платить по месячно?
Да, если у вас есть прибыль по 180 строке и при этом вы не попадаете под п.3 ст. 286 НК РФ
Если вы чуть более подробно обрисуете ситуацию (какого рода у вас организация, превышает ли объем выручки в среднем 10 млн.р.за каждый квартал в предыдущие 4 квартала, показатели 180 строки в текущем периоде) - смогу ответить более подробно.
10 мил. не превышает, за 2013 в стр. 180 стоит 80т. и в 210 стоит 46т., 290 0 А за первый кварта 2014 стр 180 29т, 210 0, 290 0. Что-то я совсем запутался...
А за полугодие опять стоит 210 на 29т
Если за предыдущие 4 квартала (обратите внимание, не календарный год, а предыдущие 4 квартала) среднеквартальная выручка не превышала 10 млн.р., то у вас нет обязанности платить ежемесячные авансовые платежи, соответственно в 290 строке ничего не проставляется. судя по тому, что написала вам налоговая - пересчитав выручку они обнаружили превышение 10 млн.... Перепроверьте, если получится, что превышения нет - пишите ответ, что не начислена сумма ежемесячных авансовых платежей по стр.290 ввиду отсутствия обязанности уплачивать ежемесячные платежи согласно п.3 ст.286
По 210 строке указываются квартальные авансовые платежи, строка 210 текущей декларации = строка 180 предыдущей декларации + строка 290 предыдущей декларации
Получается, если по счету 90.1 за год больше 10 мил. то я должен платить авансы?
Нет, технология такая: нужно взять выручку по налоговому учету за предыдущие 4 квартала и поделить на 4, если полученная сумма превышает 10 млн. - то нужно платить ежемесячные авансовые платежи. Эту операцию необходимо проделывать каждый квартал.
По 90,1 у меня стоит 43 мил. за год.
Тогда получается, что 6 месяцев мы не платили авансы. Их теперь двумя суммами оплачивать?
По 90.1 НУ? Если так, то, вероятно, вы должны платить ежемесячные авансовые платежи с 1 квартала. Если превышение произошло ранее - то с 4 квартала прошлого года и т.п.
Например: при составлении декларации за 1 квартал 14г. вы берете выручку налоговую за 1 кв 14, 4 кв 13, 3 кв 13, 2 кв 13 складываете эти 4 цифры и делите на 4. если превысили 10 млн - то с 2 квартала 14 платите ежемесячные авансовые платежи, которые отражаете в декларации за 1 квартал 14.
Проверьте, с какого периода вы должны были платить авансовые платежи, если превышение возникло в первый раз по итогам периода с 1 января по 31 декабря 2013г., то с 1 квартала нужно уплачивать ежемесячные платежи, если превышение сохранилось в период с 1 апреля 13 по 31 марта 14 - то и во втором квартале нужно было уплачивать.
Да, можно двумя суммами оплатить.
Получается, что лимит мы не привысили. У нас стоит по декларации 37 мил... Почему мы должны платить авансы?
По декларации за 2013 год? если да, то с первого квартала 2014г. вы не должны платить авансы ежемесячно. Для того, чтобы понять, должны ли вы платить ежемесячные авансовые платежи со второго квартала 2014г. вам нужно посчитать по данным налогового учета сумму выручки за 2, 3, 4 кварталы 2013г. и 1 квартала 2014г. и поделить ее на 4.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием