Всем добрый день. Переношу в этот раздел свою тему. Возврат от покупателя (экспорт) Казахстан, мы -производители продукции:
10 июля отгрузили продукцию покупателю
08 августа продукцию возвратили (не подошла по техническим характеристикам)
11 августа отгрузили новую продукцию покупателю
Ведем раздельный учет "входного" НДС, определяем сумму расходов, относящихся к не облагаемым операциям. Эта сумма складываться из прямых затрат по освобожденным от НДС операциям , а также части косвенных затрат, приходящихся на эти операции."
1.Возникает вопрос, возврат от покупателя теперь для нас импорт? От этого , вопрос по уплате НДС по импорту. Платить или нет?
1.1.Вот нашла такое письмо : "Сбор по товарам, ввозимым в рамках Таможенного союза, взимается налоговыми органами страны, на территорию которой они импортированы, по месту постановки на учет компаний, приобретающих товары, после их принятия на учет. Поскольку в случае возврата, например, казахстанским комиссионером нереализованных товаров их приобретения не происходит, НДС при их ввозе на территорию нашей страны уплачивать не нужно (Письмо Минфина России от 29 мая 2012 г. N 03-07-15/54).
1.2. Вот нашла:"Сумма НДС, исчисленная в налоговой декларации по импорту из Белоруссии и Казахстана, подлежит уплате в бюджет в срок не позднее 20-го числа месяца после месяца принятия ввезенных товаров на учет. Или, если товары ввезены по договору лизинга, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок лизингового платежа (п. 7 ст. 2 Протокола о товарах).
Если в указанный срок вы не уплатите НДС или уплатите его не полностью, налоговая инспекция вправе взыскать с вас налог с начислением пеней в бесспорном порядке за счет денежных средств на расчетных счетах, электронных денежных средств или же за счет имущества вашей организации (абз. 1 п. 9 ст. 2 Протокола о товарах, п. 1 ст. 45, ст. ст. 46, 47 НК РФ).
Кроме того, налоговая инспекция может привлечь вас к налоговой ответственности за неуплату (неполную уплату) сумм налога в соответствии со ст. 122 НК РФ (п. 9 ст. 2 Протокола о товарах).
НДС по товарам, ввезенным из Белоруссии и Казахстана, вы должны уплатить до того, как представите в налоговую инспекцию соответствующую декларацию. Это объясняется тем, что вместе с декларацией вы обязаны представить документ, подтверждающий уплату исчисленного в этой декларации налога (п. 8 ст. 2 Протокола о товарах).
2. Распределение НДС, распределять или нет (на каждую отгрузку), даже если она в течении одного квартала?
Заранее всем спасибо!
Ответить с цитированием
Сообщение от Татьяна-Васильевна
