Нужно ли начислять НДФЛ с договора ГПХ с гражданином Беллоруссии? При этом услуги оказывались дистанционно и сотрудник даже не приезжал в Россию.
Спасибо
Нужно ли начислять НДФЛ с договора ГПХ с гражданином Беллоруссии? При этом услуги оказывались дистанционно и сотрудник даже не приезжал в Россию.
Спасибо
Не нужно. Но про дистанционность надо указать.
спасибо, про дистанционность есть в договоре..Сообщение от Над.К
А не знаете как в 1с это отметить? что бы я не выбирала. он мне все равно ндфл ставит, только 13 или 30%
Так не надо проводить как зарплату. Проводите как обычного контрагента, через 76 счет
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей исчисления НДФЛ к доходам от источников в РФ относится, в частности, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.
Исходя из приведенных норм НК РФ вознаграждение, выплаченное физическому лицу по гражданско-правовому договору, подлежит обложению НДФЛ.
На основании п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить НДФЛ с этих доходов, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ).
Отметим, что доходы в виде вознаграждения за оказание услуг по гражданско-правовому договору не поименованы в указанных статьях НК РФ. Поэтому организация, которая производит выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера, в частности по договору возмездного оказания услуг, обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения.
Ничего, что у автора вопроса физик в РФ никаких услуг не оказывает? Он оказывает их у себя в стране. Удаленно.
Если заключать трудовой договор с дистанционником, то оформление происходит также как и с обычным сотрудником, которого принимают на работу.
Значит мы платим НДФЛ с его зарплаты. Разницы никакой нет между дистанционным работником и работником, который в офисе сидит.
В случае ГПД он получил доход от источника в РФ.
Но местом работы является иностранное государство. Поэтому НДФЛ не удерживается. Место работы обязательно указывается в трудовом договоре.
Тоже самое делается в договоре ГПХ.
Нет, это совершенно не так. Никаких работ, услуг и пр. на территории РФ в данном случае не производится.
3. Об обложении НДФЛ доходов дистанционного работника - иностранца, выполняющего трудовые обязанности за границей.
В ситуации, когда работник, заключивший трудовой договор о дистанционной работе с российской организацией, выполняет трудовые обязанности на территории иностранного государства, имеются некоторые особенности обложения его доходов.
В силу ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Если дистанционный работник постоянно проживает на территории иностранного государства, он не является резидентом для целей исчисления НДФЛ.
В соответствии с п. 3 ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами РФ, относится, в частности, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ.
Поскольку дистанционный работник выполняет трудовые обязанности на территории иностранного государства, заработная плата, получаемая им от российской организации, признается доходом от источников за пределами РФ.
В Письме Минфина России от 28.06.2013 N 03-04-05/24895 сделан вывод, что доходы иностранным гражданином, полученные в связи с его работой за границей по трудовому договору с российской организацией, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей в РФ и в соответствии с НК РФ не относятся к доходам от источников в РФ.
Учитывая вышеизложенное, полагаем, что доходы иностранного гражданина, полученные в связи с его работой за границей по трудовому договору с российской организацией, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей в РФ и не относятся к доходам от источников в РФ.
Следовательно, в отношении вознаграждения, полученного по трудовому договору, дистанционный работник не является налогоплательщиком НДФЛ. Поэтому организация-работодатель не должна удерживать НДФЛ с указанных выплат. Полагаем, что данное вознаграждение должно облагаться налогом на доходы в соответствии с законодательством иностранного государства.
Возможны ситуации, когда дистанционный работник, выполняющий трудовые обязанности за границей, направляется работодателем в командировки, в том числе в РФ.
В соответствии со ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется, в частности, сохранение среднего заработка. То есть за период командировок работнику будет выплачиваться не заработная плата, а средний заработок. Средний заработок не является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, эта выплата относится к доходам от источников в РФ. Аналогичный вывод сделан в Письмах Минфина России от 11.01.2013 N 03-04-06/6-3, от 10.06.2011 N 03-04-06/6-137.
Следовательно, средний заработок, сохраняемый за дистанционным работником на время его командировок, подлежит обложению НДФЛ. Поэтому организация-работодатель обязана исчислить и удержать НДФЛ по ставке 30% с сумм среднего заработка, сохраняемого за дистанционным работником на время командировок.
Таким образом, заработная плата дистанционного работника НДФЛ не облагается, а с сумм среднего заработка, сохраняемого за ним на время командировок, работодателю - российской организации следует удерживать НДФЛ по ставке 30%.
Крайне спорное мнение. Но в данной теме вообще речь не про трудовые договоры, а про договоры ГПХ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 6 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/384@
Вот в этом письме подтверждаются Ваши слова
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием