Создание резерва в НУ по уплаченному штрафу (не торговые операции).

[Irene.msk]

Здравствуйте, помогите пожалуйста разобраться!

Завозили импортный товар как вклад в УК.В связи с этим была льгота и мы не платили пошлину и НДС. Изменилось законодательство и таможня посчитала, что мы его нарушаем и лишаемся льготы, поэтому выставила на требование на уплату этой пошлины и НДС. Мы эти суммы оплатили, но позже срока и нам еще начислили пени, а через какое-то время еще прислали требование об уплате штрафа за нарушение законодательства. Все суммы (пошлину, ндс за товар, пени и штраф) мы уплатили, но мы с ними не согласны и поэтому судимся.

В бух учете были сделаны проводки:
Дт 76 Кт 51 уплата всех сумм
Дт 91.2 Кт 96 начислен резерв по этим суммам (т.к в расходах должны отразить, но не знаем чем пока дело кончится)

Вопрос: в налоговом учете создавать резерв или нет? (в учете используем ПБУ 18/02)

[gnews]

в налоговом учете создавать резерв или нет?

Нет, т.к. НК создание подобного резерва не предусмотрено.

[Татьяна-Васильевна]

В бух учете были сделаны проводки:
Дт 76 Кт 51 уплата всех сумм
Дт 91.2 Кт 96 начислен резерв по этим суммам (т.к в расходах должны отразить, но не знаем чем пока дело кончится)

У нас, для таких платежей, выделена статья расходов по Д84 сч. Все штрафы, пени и т.д. (расходы, которые нельзя учесть при налогообложении прибыли), там и учитываем. А вот пошлину (таможенные платежи) учитываем Д76, затем списываем на расходы. Пошлину по суду тоже относим на счет 76, а когда ее возвращают (в случае решения суда), сч.76 закрываем.

[Irene.msk]

Татьяна-Васильевна, Обычные таможенные платежи мы тоже так учитываем, а в данной ситуации обязательно через резерв нужно провести. И вопрос именно в налоговом учете, создавать резерв или нет.

[Татьяна Кунгурцева]

В НУ такой резерв не создаётся!! Посмотрите, в СПС, в каких случаях НК даёт возможность создание резервов ( по сомн.долгам,отпускам,ежег.вознагр. и т.д.). Резерв создаётся по счетам учёта затрат Д 20,23,26,91( по 91 создаётся резерв по сомн.долгам) К96. Почему вы считаете это сомнительным долгом? Почему обязательно??? Обоснуйте.

[gnews]

Почему вы считаете это сомнительным долгом?

Татьяна Кунгурцева, речь не о резерве по сомнительным долгам .

В НУ ( в отличии от БУ) нет ни одного обязательного резерва.

[Irene.msk]

В соответствии с изменениями с 2011 года организация обязана создавать резерв по сомнительной дебиторской задолженности любого вида (в том числе по выданным беспроцентным займам, процентам к получению, уплаченным авансам, штрафам).Также из пункта 70 убрали слова о том, что резерв сомнительных долгов создается по расчетам за продукцию, товары, работы и услуги.Сомнительным может быть признан любой долг, в том числе отраженный по дебету счетов 58, 60, 62, 76.
И эти суммы на затраты мы должны отнести в том периоде, в котором эти расходы понесли, но мы не можем просто списать это на расходы, потому что не знаем в чью пользу будет судебное решение. Поэтому в БУ создаем резерв, а потом его просто закроем.
Мы сомневались на счет налогового учета...сейчас еще раз почитав,думаем, что в НУ не надо отражать.

[Татьяна-Васильевна]

в НУ не надо отражать

И правильно, не надо.