ОС- разбираем прошлый период - что можно сделать???

[vjiky]

Новый бухгалтер стал разбираться в ОС. Обнаружил, что в 1С бух. учет ведется только с 01.01.2002 г. При этом в учете ОС присутствуют только послупления и ввод в эксплуатацию ОС начиная с 01.01.2002 г., а предыдущих поступлений и ввода в эксплуатацию за 2001 год - нет сведений. При этом в начислениях амортизации с 2002 года (дата начала ведения бух учета в 1С) амортизируются ОС, которые не присутствуют в 1С как поступившие и введенные в эксплуатацию (т.е. очевидно, они были приобретены ранее начала работы с 1С - т.е. в 2001 году).
К тому же предыдущий бух-р при расчете налога на прибыль учитывал в расходах ежемесячную амортизацию, начисляемую ежемесячно в 1С, и дополнительно отдельно считал табличным образом (линейным способом) ежемесячную амортизацию по каждому ОС. Т.е. в расчете налога на прибыль учтена амортизация из 1С + рассчитанная самостоятельно. Понятно, что при повышенной сменности ОС можно использовать спец. коэффициент, но не выше чем 2, т.е. можно было увеличить амортизацию в 2 раза. Но рассчитанная в 1С амортизация меньше рассчитанной табличным образом примерно на 1/8.

Так какую верную сумму можно принять при расчете налога на прибыль:
1)как принималась:из 1С+рассчитанная, но > чем в 1С
2)или увеличенная в 2 раза из 1С
3)или только из 1С?????

И почему разные величины месячной амортизации по одному и тому же ОС: из 1С и рассчитанная вручную линейным способом????
К тому же т.к. в 1С это ОС не введено в экпл. и не поступало (т.к. в 1С бух. учет ведется только с 1.01.2002, а оно поступило ранее) и нигде я не могу найти первоначальную стоимость этого ОС (нет в 1С сведений) и непонятно поэтому как на это ОС начисляется в 1С амортизация.

Как с этим разобраться за прошлые периоды и как вы посоветуете сейчас - какую норму амортизации барть для расчета налога на прибыль - как раньше или нет???

Еще вопрос. Нам надо списать некоторые ОС, которые в 1С не числятся поступившими и введенными в эксплуатацию по причине, описанной выше (т.к. в 1С учет с 01.01.2002 г., а они были приобретены ранее), но на них в 1С начисляется амортизация каким-то образом. Как сделать в 1С чтобы завершить процесс начисления амортизации ОС, если в 1С

[СовсемБухгалтер]

Обнаружил, что в 1С бух. учет ведется только с 01.01.2002 г.

До этого велась скорей всего в другой программе либо вручную.

При этом в учете ОС присутствуют только послупления и ввод в эксплуатацию ОС начиная с 01.01.2002 г., а предыдущих поступлений и ввода в эксплуатацию за 2001 год - нет сведений

Данные в справочник ОС были заведены по имевшимся на момент перехода на 1с объектами ОС без использования документов "Ввод в эксплуатацию" и "Поступление ОС" - программно.

и дополнительно отдельно считал табличным образом

Мало информации. Можете ли привести пример. Может быть есть какие-то объяснения или подробная методика вашего бухгалтера. В 1С амортизация как для налогового учета, так и для бухгалтерского может быть настроена по-разному: считать еще что-то дополнительно на бумажке по-моему бессмысленно. А как он в 1С проводил эту амортизацию?

Какую верную сумму можно принять при расчете налога на прибыль

Посчитать вручную самим по нескольким объектам ОС и узнать.

Нигде я не могу найти первоначальную стоимость этого ОС

Если на него начисляется амортизация, то оно есть как минимум на 01, 02 счете - смотрите аналитику. А лучше посмотреть справочник основных средств.

Как с этим разобраться за прошлые периоды... как вы посоветуете сейчас

Изучать аналитику в 1С, справочник ОС, учетную политику предприятия в плане способа начисления амортизации как для БУ так и для НУ, акты ввода в эксплуатацию ОС(должны быть в бумажном виде), карточки объектов ОС (если они есть на бумажке), ПБУ 6/01, гл. 25. НК РФ ст.256-259. На основе полученной информации принимать решение: оставлять как сейчас или менять. Но в любом случае не торопитесь, а просчитайте все варианты вручную по нескольким объектам ОС.

Как сделать в 1С чтобы завершить процесс начисления амортизации ОС

Нажать кнопку "Конец процесса амортизации"
По делу: Оформить документ "Списание ОС".

[vjiky]

Мало информации. Можете ли привести пример. Может быть есть какие-то объяснения или подробная методика вашего бухгалтера. В 1С амортизация как для налогового учета, так и для бухгалтерского может быть настроена по-разному: считать еще что-то дополнительно на бумажке по-моему бессмысленно. А как он в 1С проводил эту амортизацию?

Никак - учитывал ее в налоге на прибыль, то есть прибавлял к той, которая была в 1С. И сумму амортизации вносил в расходы по налогу на прибыль.

Посчитать вручную самим по нескольким объектам ОС и узнать.

Что узнать? Вручную - правильная??Только ее нужно учитывать при расчете налога на прибыль?

Изучать аналитику в 1С, справочник ОС, учетную политику предприятия в плане способа начисления амортизации как для БУ так и для НУ, акты ввода в эксплуатацию ОС(должны быть в бумажном виде), карточки объектов ОС (если они есть на бумажке), ПБУ 6/01, гл. 25. НК РФ ст.256-259. На основе полученной информации принимать решение: оставлять как сейчас или менять. Но в любом случае не торопитесь, а просчитайте все варианты вручную по нескольким объектам ОС.

Где учетная политика в плане способа начисления амортизации?

Нажать кнопку "Конец процесса амортизации"
По делу: Оформить документ "Списание ОС".

И попутно вопрос по списанию ОС:
Ранее в 1С было проведено поступление ОС - стола. Затем проведено введение его в эксплуатацию. Теперь нам надо сделать списание этого стола. Каким образом, подскажите?! В документе "списание ОС" какую статью "прочих доходов и расходов" указать и надо ли и как учесть эти расходы при расчете налога на прибыль???
Т.е. в какое приложение и в какую строку эти расходы должны попасть?
Кроме того, затем этот стол был продан за символическую цену. Был проведен акт и сч-ф по договору на продажу мебели б/у. Мы получили доход, который также учитывается при расчете налога на прибыль.
Подскажите, как правильно провести в 1С списание ОС (в т.ч. какие проводки) и затем как эти расходы учесть при налогооблажении?

[vjiky]

в справочнике ОС:
по одному и томуже ОС стоят разные бухгалтерская и налогая начальная стоимость???разве такое может быть?

[СовсемБухгалтер]

Еще раз настоятельно рекомендую Вам прочитать правила оценки, начисления амортизации ОС в ПБУ 6/01 и в гл. 25 НК РФ, Методические рекомендации по учету ОС (Приказ МФ РФ от 13.10.2003 №91Н), а также поискать статьи по учету основных средств, иначе дальнейший разговор бессмысленный.
В связи с имеющимися отличиями в первоначальной оценке ОС в НУ(гл. 25. НК РФ ст.256-259) и БУ(ПБУ 6/01) может вполне получится разная начальная стоимость в БУ и НУ.
Используя телепатические способности могу предположить, что бухгалтер скорей всего делал правильно. То есть правильно сформировал начальную стоимость в БУ и НУ. Кроме того, у Вас возможно в учетной политике способы начисления амортизации для БУ и НУ также различаются. Но в 1С все это настраивается. Возможно, бухгалтер считал, что 1С может рассчитать только бухгалтерскую амортизацию.

Что узнать?

узнать какой же правильный размер амортизации для БУ и НУ, исходя из положений Вашей учетной политики и исходных данных по объектам ОС.

Где учетная политика

Ну никак не у меня в шкафу.
У Вас на предприятии в бухгалтерии существует такой документ как Учетная политика???

стол был продан за символическую цену

В этом случае необходимо вместо "Списание ОС" оформить документ "Передача ОС", на основании которого оформить документ "Счет-фактура выданный". Потому что если вы сначала списываете ОС, то оно по сути становится ничьим.
Проводки делает программа на основании заведенных документов, но они должны бть следующими:
Д 01/2 К01/1 Списана стоимость ОС
Д 02 К 01/2 Списана амортизация ОС
Д 91/2 К 01/2 Списана остаточная стоимость ОС на расходы.
Д 62/1 К 91/1 Учтена выручка
Д 91/2 К 76 (68) НДС

Но если вы в результате этой продажи получаете убыток, то есть остаточная стоимость меньше выручки, то в налоговом учете у вас убыток будет уменьшать НОБ по прибыли частями, равными амортизации начисленной за месяц по НУ.

Учите матчасть!!!