НДФЛ

[Аноним]

Стала проверять наличие налоговых карточек по сотрудникам за 2003г. И вот что обнаружила - сданы в налоговую сведения по НДФЛ за 2003г. на одну сумму, а на счете 68.1 другая сумма, причем никаких корректировочных проводок на сумму разницы в 2003-2004г. не сделано. Подскажите, что делать-то теперь?

[mvf]

на счете 68.1 другая сумма

А почему они должны быть одинаковые?

[Мария]

mvf, а почему нет?

[Юна]

Проверить правильность начисления НДФЛ за период,правильность заполнения карточек,сверить с 68.1,если в карточках правильно, то сделать исправительные проводки текущим периодом.

[mvf]

Мария, в БУ проводка 70 - 68.НДФЛ делается в конце месяца. А в карточке когда?

[Svetlana L]

Ежемесяно нарастающим итогом с начала года! НДФЛ, така штука, его нельзя начислять и удерживать в другом периоде, поэтому придется переделывать карточки (а значит и 2НДФЛ) возможно сданы с ошибками. если переплата вылезет, то можно будет вернуть ее с з/платой, а если сотрудник уволился то ставить сначала на 70 а потом на 76 (депоненты) и 3 года ждать, придет за деньгами или нет. а вот если недоудержали то и пени придется самим посчитать(

[mvf]

Ежемесяно нарастающим итогом с начала года!

А я думал тогда, когда "Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате".

[Svetlana L]

а что сотрудники получают доход однажды в течение года! Если я не ошибаюсь речь идет именно о сотрудниках. и проводка 70-68 это не удержание а всего лишь начисление.

[Юна]

Если это начисление,то как выглядит удержание ?

[Из далека]

Есть случаи когда работодатель показывает в справке доход, по которому работник сам уплачивает НДФЛ. Естественно, такие суммы не отражаются по счёту 68. Отсюда и разница.

[Мария]

Мария, в БУ проводка 70 - 68.НДФЛ делается в конце месяца. А в карточке когда?

Я делаю проводку 70-68.2 в момент удержания.