учет посреднических транспортных услуг в торговой компании

[Аноним]

Добрый день! Ситуация такая: мы-торговая организация (осно). наши клиенты просят выставлять услугу доставки отдельной строкой (то есть поручают нам ее для них организовать с последующей оплатой). Мы перекупаем услугу у транспортной компании и выставляем покупателю по более высокой стоимости. Собственного транспорта мы не имеем. По агентскому договору выставлять транспортные услуги не можем так как клиенты не должны видеть сколько мы "накидываем" на услуги доставки!!!!!!! Соответственно вариант с выставлением услуг в товарной накладной (или актом) и подписью в договоре поставки, что "услуги доставки компенсируются" не пройдет, как и вариант с агентским вознаграждением!!!!!! Вопрос: правильно ли я делаю если: заключаю договор транспортно-экспедиционного обслуживания с моим клиентом отдельно от договора поставки товара, выставляю акт и счет-фактуру на услуги организации доставки (в уставе и егрюл такой вид деятельности у нас есть), составляю траснпортные накладные, в учете провожу это как отдельный вид деятельности по организации услуг доставки. Выручку отношу на счет 90, выделяю ндс. в декларации по прибыли сумма пойдет в строчку 011 выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства. себестоимость (т.е. акт и сч-фактуру перевозчика) отношу на 20 счет + регистрирую ндс. себестоимость по декларации по прибыли попадает в строчку 010: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам. Верно ли это со стороны БУ и НУ, а также правил предоставления транспортных услуг??? Заранее спасибо за ответы.

[Зета]

Не виду криминала никакого. Со стороны налоговой претензий быть не должно - все налоги уплачены с разницы.

[Оляя]

Добрый день! А транспортную накладную вы составляете от имени вашей организации?

[Галка__]

По транспортным услугам, которые вы перевыставляете как раз правильно оказывать ТЭУ, как вы и собираетесь делать. И учет, описанный вами, тоже правильный.
Единственный момент: теоретики трактуют одно и тоже: верно будет к своим затратам и к акту Заказчика прикладывать траспортную накладную, которая была выписана изначально (вернее, тн в таком случае не перевыписывается; она одна, но в нескольких экземлярах)... Таким образом в графе перевозчик в тн будет ваш поставщик транспортных услуг (реальный перевозчик). Но сама задаюсь вопросом, Так ли это на практике? если тн все таки перевыпишу и в графе перевозчик укажу себя (организацию, оказывающую ТЭУ), будут ли проблемы с налоговой?

[Оляя]

У поставщика навряд ли будут проблемы, а вот у покупателя могут возникнуть с возмещением НДС (письмо Минфин от 15.08.2012 №03-07-11/299)

[Аноним]

Я могу ошибаться, поправтье пож- та, но я думала так:
1. Мы говорим от транспортно экпспедиционом обслуживании (тэу). А это не агентский договор, хотя в нем и присутствуют условия, используемые в агентских договорах. В ГК он выделе в отдельный от агентских тип договоров.
2. В письме указаны проблемы с вычетом ндс по сч.ф., если она выписана агентом, но при этом в графе "продавец" указан не фактич перевозчик, я правильно поняла г- жу Комову? Т.е. если мы агенты, то должны выписать сч.ф. в графе продавец указать не себя, а того, кто фактически перевозил?
3. Эти комментарии для сч.ф. при тэу не должны распространяться, т.к. работаем не по агентскому договору?
4. В сообщении выше обсуждалась траспортная накладная, которая была переписана и в графе перевозчик будет указан не фактич перевозчик, а тот, кто оказывает услуги по тэу. С такой тн бываю проблемы при проверках ? ( почему то многие так делают, а как проходят проверки информации не встречала...)

[Оляя]

Если б вы работали по агентскому договору, то проблем с перевысталением счет фактуры не было( при условии, что транспортная компания работает с НДС), а у вас получается, что транспортные услуги являются возмещаемыми.