Принципал нерезидент (услуги), что с НДС

[Принтер]

Доброго дня!

Помогите разобраться, я запуталась(
Принципал-нерезидент (мед. лаборатория) поручает Агенту (УСН) на территории РФ оказывать услуги по поиску клиентов, забору и отправке им для исследований мед. материала (анализы).
Как быть с НДС???

Услуги, которые мы оказываем Принципалу включены в п. 2.2 ст.149 НК РФ, как не подлежащие налогообложению, да и к тому же мы на УСН.
Подскажите, не обязаны ли мы в данном случае начислять НДС на агентское вознаграждение? и не являемся ли мы налоговыми агентами?

[Тоня]

Нет.

[Принтер]

Тоня, поясните пожалуйста. Хочу разобраться до конца. Почему нет?

в п.2 ст.156 написано, что при агентских договорах услуги по п.2.2ст.149 не освобождаются от НДС.
И что является местом реализации(

[Тоня]

РФ. По 5-1-148-НК. А агент на УСН.

[Принтер]

Поняла.
А по поводу того,не являемся ли мы налоговыми агентами? Мы принимаем наличную выручку от клиентов и перечисляем ее Принципалу, удерживая вознаграждение.

[Аноним]

Если я правильно поняла, в соответствии с п.5 ст.161 мы должны исчислять налоговую базу(

[Тоня]

Вы "продавец услуг". Как вы можете быть налоговым агентом

[Принтер]

Меня смущает, что по сути покупателем является клиент-частное лицо, он платит за услугу нерезиденту (через нас)... получается, что при этом никто не платит НДС с этой реализации?

[Тоня]

он платит за услугу нерезиденту

Тогда я запуталась. Из вводных

Принципал-нерезидент (мед. лаборатория) поручает Агенту (УСН) на территории РФ оказывать услуги по поиску клиентов, забору и отправке им для исследований мед. материала (анализы).

я поняла, что вы (агент) находите жертву, берете анализы и отправляете иностранцу-принципалу. Нет?

[Принтер]

Тогда я запуталась. Из вводных
я поняла, что вы (агент) находите жертву, берете анализы и отправляете иностранцу-принципалу. Нет?

Да, так и есть!


Я сейчас имею в виду не агентское вознаграждение.

Меня интересует оплата частным лицом этого анализа. Т.е. выручка принципала. Допустим, жертва заплатила 100руб за анализ. Мы удержали агентские 20 руб, остаток 80руб перечислили Принципалу. Вот с этих 100руб нерезидент НДС не платит?

[Тоня]

Вы оказали услуги нерезиденту, местом реализации которых признается РФ. Но вы на УСН. Всё.

[Принтер]

Подскажите еще, в нашем случае какой ОКВЭД указывать?
85.14.3 - деятельность мед. лабораторий
74.84 - предоставление прочих услуг

Мы оказываем услуги Принципалу через подрядчика. Наверное, 74.84 будет правильнее?