Договор цессии помогите разобраться

[ЕкатеринаККК]

Уважаемые форумчане, помогите разобраться в следующей ситуации :
ООО «продавец» (ОБЩИЙ РЕЖИМ) поставило продукцию ООО «Покупатель» на сумму 100 000 рублей. Продукция была принята но не оплачена в срок. По условиям договора в случае несвоевременной оплаты ООО «Покупатель» уплачивает ООО «продавец» пени за каждый день просрочки в размере 0,1 % за каждый день просрочки но не более 10% от общей суммы задолженности.
ООО «Покупатель просрочило уплату задолженности в связи с чем ООО «продавец» выставило ооо «Покупатель» претензию об уплате задолженности в сумме 100 000 рублей, а также пени в размере 10 000 согласно условиям договора.
ООО «Покупатель» на претензию проигнорировало, ООО «Продавец» обратилось в суд и получило исполнительный лист на уплату:
А) Основного долга в сумме 100 000
Б) Пени в сумме 10 000
В) Госпошлины в сумме 2 000
Тем временем еще одна сумма реализации 50 000 (следующая отгрузка) не была уплачена ООО «Покупатель» своевременно по ней ООО «Продавец» также выставило претензию на уплату основного долга в сумме 50 000 и пени в сумме 5 000
Т.Е. Итого просуженные долги составили 112 000 рублей
В том числе:
А) Основного долга в сумме 100 000
Б) Пени в сумме 10 000
В) Госпошлины в сумме 2 000
Непросушенные долги составили 55 000
В том числе
А) Основного долга в сумме 50 000
Б) Пени в сумме 5 000
ВСЕГО долгов 55000+112000 = 167 000
Далее К ООО «Продавец» обращается ООО «Посредник» с предложением переуступить долг ООО «Покупателя» на возмездной основе (заключить договор цессии) Цена переуступки 120 000 рублей
Заключается договор цессии по которому ООО «Продавец» переуступает право требования долга в сумме 167 000 от ООО «Покупатель» третьему лицу ООО «Посредник» по стоимости 120 000.
ООО «Посредник» перечисляет ООО «Продавец» указанную сумму 120 000 рублей.
Вопросы:
1. Требуется ли ООО «Продавец» начислить НДС, налог на прибыль с неустойки по договору поставки?
2. Можно ли в момент заключения договора цессии отнести на убытки для целей налогообложения сумму 167 000
3. Какими проводками все это оформить?

[Баал]

1.Требуется ли ООО «Продавец» начислить НДС, налог на прибыль с неустойки по договору поставки?

Нет.


Дт76 - Кт91-1 — уступка права требования;
Дт91-2 - Кт62 — списывается дебиторская задолженность покупателя;
Дт99 - Кт91-9 —убыток от реализации дебиторской задолженности;
Дт51 - Кт76 — поступили денежные средства от цессионария.