Учет и налогообложение долгов, признанных арбитражным судом

[Desperado]

Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать проводки и посчитать налоги в такой ситуации.
Наш покупатель по решению арбитражного суда должен выплатить нашей организации неустойку за просрочку платежа, сам долг и компенсировать судебные издержки.
Правильно ли сделать такие проводки на сумму неустойки и судебных издержек?
Д76-2 К91 - на сумму неустойки и судебных издержек.
Д91 К68.2 - на сумму НДС с неустойки (по ставке 18/118).
Надо ли списывать основной долг, который учитывается на сч. 62? Или сч. 62 закрывается при поступлении оплаты?

[МАК]

Закроете 62 с поступлением оплаты./по ст.265 списываются безнадежные долги/.Проводки правильные.

[Desperado]

МАК, спасибо!
А НДС на сумму неустойки, наверно, не уменьшает налогооблагаемую прибыль?

[Денис В.]

НДСа на сумму неустойки быть не дОлжно..

[Денис В.]

упс.. не успел.. налоговики по НДС с санкций в основном проигрывают..

[Desperado]

НДСа на сумму неустойки быть не дОлжно..

А на каких нормативных актах основывается Ваше мнение?

[Денис В.]

Desperado, на 21 главе... плюс на дофига арбитражке

[МАК]

Налорги придирутся по ст.162п1пп2.Как я понял из вопроса у вас просрочка платежа.

[Desperado]

Да. Заказчик не оплатил оказанные нами услуги.
Из того, что я читал по этому вопросу, я понял, что налорги считают неустойку денежными средствами, связанными с реализацией товаров (например, письмо Минфина от 21 октября 2004 года № 03-04-11/177). И поэтому необходимо начислять НДС на сумму неустойки.
Раньше, на сколько я знаю, в НК была статья, говорящая о начислении НДС на сумму неустоек, но теперь она отменена.
Но в пункте 1 статьи 330 Гражданского кодекса говорится, что штраф - это сумма, которую должник должен заплатить кредитору в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения обязательств. Штраф не связан с оплатой товаров. Соответственно объекта налогообложения вообще не возникает, ведь реализации нет как таковой.

[Desperado]

В этой статье то же, по-моему, убедительно обосновывается то, что НДС на суммы неустоек начислять не надо.
http://www.klerk.ru/articles/?1159

[Денис В.]

Desperado, наберите в поиске "НДС пени"... или"НДС штраф*" очень много раз обсуждали, но действительно, налоговая своего мнения не поменяла.