амортизация на ОС <10000 начислялась c 2002г., как исправить????

[vjiky]

В 2002 г. введена в эксплуатацию копировальная техника = примерно 7000. Но бывший бухгалтер почемуто поставил в 1С эту технику для расчета амортизации. Все эти годы начислялась амортизация, которая уменьшала налог на прибыль. Но т.к. стоимость меньше 10000, то амортизация не должна была начисляться.
Как теперь исправить эту ошибку, чтобы не пересчитывать налог на прибыль за все эти года?
И чтобы дальше не начислялась амортизация?что надо сделать??

[Svetlana L]

сделать исправление как ошибка выявлена после отчетной даты, сначала через 91 (убытки прошлых лет) восстановить начисленную амортизацию, и следующей строкой списать стоимость ВЧ на затраты, тоже через 91 (убытки прошлых лет)

[mvf]

С какого года действует глава 25 НК?

[Г_Росс]

mvf, с 2002 года действует

[Svetlana L]

с 2002, только там такая катавасия была, что в НУ с января можно было ОС списать стоимостью до 2000, а в июне задним числом внесли изменения, что 10000

[pretty]

mvf, с 2002 вроде.

[vjiky]

так какими проводками это нужно исправить??

[mvf]

Г_Росс, pretty, дык и я про то же. Судя по вопросу, ОС приобретены до того как.

[Svetlana L]

У Анонима написано введены с 2002 в эксплуатацию.
проводки кратенько
02-91
91-01

[Г_Росс]

02-91
91-01

Первая проводка мне понятна. а вот вторая нет? Что Вы имели в виду, Svetlana L?

[Арифметика]

Всё верно. Было:
д01 к08
д26 к02
Следовало:
д01 к08
д26 к01
26 трогать не имеем права, ксерокс завис на 01 по первоначальной и на 02 в сумме амортизации, поэтому
д02 к91 закрываем 02 - зря начисляли амортизацию,
д91 к01 убираем его из учета
и параллельно на забалансовый до фактической гибели...

[vjiky]

Всё верно. Было:
д01 к08
д26 к02
Следовало:
д01 к08
д26 к01
26 трогать не имеем права, ксерокс завис на 01 по первоначальной и на 02 в сумме амортизации, поэтому
д02 к91 закрываем 02 - зря начисляли амортизацию,
д91 к01 убираем его из учета
и параллельно на забалансовый до фактической гибели...

спасибо
а на какой 91 счет - 91.1 или 91.2??? (это сумма амортизации которая была начислена)???
и как параллельно на забалансовый счет до полной гибели???

[pretty]

На расходы, 91,2

[НадПет]

Важно: дата введения в эксплуатацию ОС. Изменения в ПБУ 6/01 по увеличению лимита до 10тыс.- приказ от 18,05,02г.Если ОС ввели в экспл.в этот период, то списывать единовременно в БУ бух. не имел права. Лимит был 2тыс. Это была бы ошибка в БУ,результат - занижение налога на имущество. А в НУ надо было списать на расходы единовременно-гл.25НК с 01,01,02г. Результат - налог на прибыль 2002г-переплата,2003,2004,2005-недоимка.Итоговый результат-переплата на 24% от ост.ст-ти. Стоит ли нести уточн.декл.по Нприб. за 2002-05г., если в целом недоимки и пени не возникает,да и суммы незначительные-это решать буху.
А в БУ списывать ОС с баланса сейчас по основанию 7тыс.<10тыс. неправомочно.Будет занижение нал.на имущ. Способ списания ОС определяется правилами на дату ввода. Кроме того, ПБУ 6/01 РАЗРЕШАЕТ, а не обязывает списывать единовременно ОС до 10тыс.Лимит может устанавливаться ниже 10тыс. Я бы посмотрела в Уч.п-ку 2002г.какой лимит для единовременного списания установлен там.