Продажа дебиторской задолженности

[Соня-Соня]

Здравствуйте, никак не могу разобраться в следующем вопросе, если можете помогите пожалуйста!
1. Мы оганизация А имеем дебиторскую задолженность организации Б
Дт 62.1 = 17 000 руб.
2. Организация С купила у нас полностью долг организации Б за 6 000 руб.
Дт 62.01 Кт 91.01 = 6 000 руб.
3. Списываем долг организации Б
Дт 91.2 Кт 62.01 = 17 000 руб.
4. Определен убыток от данной операции в бух. учете
- 11 000 руб.

А как быть с налоговым учетом? когда определять убыток? и в каком размере?

[gnews]

д76/цессионарий -к 91 6000 передано право
д51-к 76/цессионарий 6000 поступила оплата от С
д91-к62 17000 списываете долг Б
д99-к 91 11000 признан убыток от уступки

с налоговым учетом

Порядок учёта зависит от того,наступил ли срок платежа долга, который вы уступили, или нет.
Подробней -ст. 279 НК http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9...1%8C%D1%8F_279

[Соня-Соня]

gnews, спасибо.
У нас получается, что по договору последняя реализация была в 2012 году и по ней срок оплаты прошел.
Но есть ещё одна поставка материалов которая была произведена в январе 2014 г. и по ней договора нет, как быть в этом случае?

[Соня-Соня]

И как в таких случаях быть с НДС? Извините, но такая ситуация у меня впервые

[gnews]

И как в таких случаях быть с НДС?

НДС платится с суммы превышения цены уступки над размером долга . См. ст. 155 НК http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9...1%8C%D1%8F_155
У вас уступка с убытком, так что налоговой базы по НДС не возникает.

[Соня-Соня]

Вот как-то так получается:
1. Дт 76 Кт 91.01 - 6000 руб. уступка долга
2. Дт 91.2 Кт 68.02 - начислен НДС с уступки 915 руб.
3. Дт 51 Кт 76 - 6000 руб оплата по уступке ( у нас в качестве оплаты уступка квартиры по договору долевого участия без ндс)
4. Дт 91.2 Кт 62 - списываем долг 17000
5. Вычет по НДС ранее уплаченного с реализации 17000 *18/118 = 2593 руб. (если делать этот вычет, то необходимо ли восстанавливать ндс принятый ранее к вычету по этой реализации?)
Дт 99 Кт 91 признан убыток - 11000 руб.

По п. 1 ст 279 по сумме которая без договора
2000*8,25%*1,1/365*45 дн = 22,37 руб. это сумма убытка в налоговом учете

По п. 2 ст. 279 по просроченной оплате
50% на момент заключения уступки - 2000 руб. убытка во внереализ-х расходах
50% спустя 45 дней - 2000 руб убытка во внереализ-х расходах

Правильно?

[Соня-Соня]

Ага про НДС поняла, спасибо.

[gnews]

2. Дт 91.2 Кт 68.02 - начислен НДС с уступки 915 руб

Не надо начислять, т.к. уступка с убытком ( долг -17000 руб , а уступили его за 6000руб )

если делать этот вычет

Вычет не делать. И проводку тоже.

у нас в качестве оплаты уступка квартиры по договору долевого участия без ндс

Квартира или пока доля?

Но есть ещё одна поставка материалов которая была произведена в январе 2014 г. и по ней договора нет, как быть в этом случае?

Не было пролонгации договора ( или условия о пролонгации в договоре ) , по которому делали поставку в 2012?

[Соня-Соня]

Квартира

[gnews]

ИМХО

Д 76 -К 91 6000 руб уступка
Д 08,41 -К 60 6000 руб учтена квартира
Д60 -К 76 6000 руб взаимозачёт
Д91 - К 62 17000 руб списан долг
Д 99-К91 11000 руб фин.результат

[Соня-Соня]

е было пролонгации договора ( или условия о пролонгации в договоре ) , по которому делали поставку в 2012?

Нет, вообще не было на эту поставку материалов договора, Договор от 2012 г. реализация услуг.
А квартира еще строится её пока нельзя на 08 или 41 счет
Ив связи с эти ума не приложу какую проводку сделать?
Дт ? Кт 76,
может Дт76.06 Кт. 76.09