 |
Добрый день!
ООО - УСНО 15%. Розница. Делаю кассу предприятия. Допустим оплатили за месяц 10000 руб. наличными и 2000руб. пластиковой картой. Но на расчетный счет пока поступило только 1800 руб.
Что принимать как доход? 10000+2000=12000 или 10000+1800=11800
Заранее спасибо.
Сообщение от Ир_Ал
кто ищет, тот...
Спасибо!
А 200 рублей комиссия банка или просто пока деньги не пришли?
Деньги не пришли на расч. счет
это комиссия банка за транзакцию по карте, посмотрите внимательнее в выписке банка все должно быть написано.
Нет, это именно "не дошли деньги", а комиссия в данном примере не учитывалась. т.к. она составляет копейки и с ней всё мне понятно. Если покупатель сегодня расплачивается картой, это не значит, что деньги придут сразу на расчетный счет.
Это не не дошли - а неправильно сделали операцию по эквайрингу Проверьте по чеку что пробили
почему Вы так в этом уверены? выручка очень часто поступает на счет только на следующий день, и, естественно, в последний день месяца зависает не только между месяцами, но и между кварталами.
При УСН кассовый метод, => для налогообложения выручка будет
а для БУ (если он ведется, как обычно, по методу начисления)
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Значит налог я плачу исходя из 11800, без "денег в пути"? Я вообще-то так и думала.
Storn, у Вас было другое мнение, что скажете?
Последний раз редактировалось Ир_Ал; 07.10.2014 в 12:31.
Вы покупателю в случае возврата сколько будете возвращать на карту? 11800?
Toriя, возвращать они будут 12000. Но доход у них пока только 11800, потому что 200 рублей пока им должен банк.
если 200 не комиссия банка
кто ищет, тот...
точно, точно!
Давайте распишем бухгалтерские проводки в случае перевода
денежных средств банком на счёт ООО «Дупкин-Пупкин» не в день осуществления оплаты кредитными или банковскими картами; допустим, размере 10000 руб.
1) дебет счёта 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» – кредит счетов 90.1, 90.2 «Кухня: выручка от реализации», «Бар: вы-ручка от реализации» – выручка от безналичных продаж на сумму 10000 руб.;
2) дебет счёта 57 «Переводы в пути» – кредит счёта 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» – переданы в банк документы по оплате кредитными или банковскими картами на сумму 10000 руб.;
3) дебет счёта 51 «Расчётный счёт» – кредит счёта 57 «Пере-воды в пути» – зачислены на следующий день на расчётный счёт деньги за материалы, товары, оплаченные кредитными или банковскими картами, на сумму 9850 руб., за минусом комиссии банка в размере 150 руб. (1,5%);
4) дебет счёта 91 «Прочие расходы» – кредит счёта 57 «Пере-воды в пути» – удержана комиссия банком-эквайером в размере 150 руб.;
5) дебет счетов 20.1, 20.2 «Основное производство: кухня», «Основное производство: бар» – кредит счетов 10.1, 10.2 «Кухня: сырьё и материалы (склад)», «Бар: покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия (склад)» – отпущено на кухню, в бар
сырьё, продукты, алкогольная продукция со склада (отчёт производства за смену) на сумму 5500 руб.;
6) дебет счетов 20.1, 20.2 «Основное производство: кухня», «Основное производство: бар» – кредит счетов 10.1, 10.2 «Кухня: сырьё и материалы», «Бар: покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия», счёта 21 «Полуфабрикаты собственного производства», счёта 23 «Вспомогательное производство», счёта 25 «Обще-производственные расходы», счёта 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению», счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» и т.д. – начислена заработная плата производственному персоналу, платежи в фонды, налоги, дополнительные затраты на произведенную продукцию на сумму 2000 руб.;
7) дебет счёта 43 «Готовая продукция» – кредит счетов 20.1,
20.2 «Основное производство: кухня», «Основное производство: бар» – списаны собранные затраты (производственная себестоимость) на сумму 7500 руб.;
8) дебет счёта 26 «Общехозяйственные расходы» – кредит счетов 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» и т.д. – собраны затраты управленческого персонала в размере 1323 руб.;
9) дебет счетов 90.1, 90.2 «Кухня: выручка от реализации», «Бар: выручка от реализации» – кредит счёта 43 «Готовая продукция» – списана производственная себестоимость произведённой продукции на сумму 67500 руб.;
10) дебет счетов 90.1, 90.2 «Кухня: выручка от реализации», «Бар: выручка от реализации» – кредит счёта 43 «Готовая продукция» – списаны непроизводственные расходы на реализованную продукцию в сумме 500 руб.;
11) дебет счетов 90.1, 90.2 «Кухня: выручка от реализации», «Бар: выручка от реализации» – кредит счёта 26 «Общехозяйственные расходы» – списаны затраты управленческого персонала в размере 1323 руб.;
12) дебет счетов 90.1, 90.2 «Кухня: выручка от реализации», «Бар: выручка от реализации» – кредит счёта 99 «Прибыли и убытки» – подсчитана окончательная прибыль, согласно пункту 11 таблицы № 1 за минусом комиссии банка в размере 527 руб., то есть 5,27% (6,77% – 1,5%);
13) дебет счетов 90.1, 90.2 «Кухня: выручка от реализации», «Бар: выручка от реализации» – кредит счёта 91 «прочие расходы» – принята к расходам комиссия банка в размере 1,5% на сумму 150 руб.
Ещё раз повторимся: по дебету счёта 90 «Реализация» формируется полная себестоимость приготовления 9323 руб., а по кредиту – продажная цена продукции в размере 10000 руб.
Я знаю, что меня никто не поддержит, но переход права собственности происходит в момент оплаты. Покупатель стал владельцем товара, а продавец-"владельцем" денежных средств. А дальше уже происходит движение денежных средств продавца- т.н. деньги в пути.
И если они не поступят, продавец будет выдвигать свои требования не к покупателю, а к банку, потому что собственностью они стали в момент оплаты.
переход права собственности происходит в момент отгрузки, а не оплаты. Сравните, например, с предварительной оплатой или продажей с рассрочкой платежа.
деньги могли быть вообще по каким-то техническим причинам не сняты с карты покупателя, а товар передан.
Опять же, для сравнения, товар отгружен 30.09, покупатель-юр. лицо оплатило 30.09, а на расчетный счет деньги поступили 01.10. Какое основание у продавца считать деньги "своими" 30.09?
Дело все в том, что у автора - УСН. Возможно, вопрос спорный, и налоговые органы имеют своё мнение по данному вопросу.
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Согласна, не переход права собственности, а заключение договора( ст. 493 договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара).
Опять же не совсем корректен пример с юрлицом. До момента зачисления денежных средств на р/с продавца, они принадлежат покупателю -юрлицу.
А при покупке по терминалу, с момента оплаты ден средства принадлежат продавцу.
Да и не спорю я, я размышляю.
Ну и что? Поступления на счет их не было. Они могут никогда не поступить и организация будет судиться с банком. Пока она денег не получит, дохода у неё для УСН не будет. Переход права собственности на товар вообще дело десятое.
Если следовать Ваше логике, то и при безналичных переводах от одного юрлица другому датой получения дохода у продавца будет не дата получения им денег на р/с, а дата отправки денег покупателем со своего счета.
Хорошо, тогда так: вы согласны, что это деньги в пути?
Я не обсуждаю бухучет в данном случае, я про налоговый. С бухгалтерским как раз все понятно и без вариантов
А я и не обсуждаю это с т.з. БУ, я рассматриваю это как состояние имущества.
Надеюсь никто не будет обсуждать, какую сумму мы должны включить в НУ 10000 или 10000 за минусом %% по эквайрингу.
Ведь по факту мы включаем в НУ сумму,полученную от покупателя, а не сумму, поступившую на р/сч. По-моему это цепи одного звена
не совсем. Комиссия - это расход. А непоступивший доход - это не расход.
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Совершенно разные на самом деле. Не поступившая сумма есть задолженность за банком. А комиссия банка есть расход организации и никакой задолженности за банком она не образует
Хорошо, посмотрим с другой точки - кассир ошибочно вместо 10000 , взяла с покупателя 5000.
Когда у предприятия возникнет выручка, в момент оплаты или в момент погашения задолженности кассиром?
5000 в момент оплаты и 5000 после погашения задолженности кассиром.
Я понять не могу, Вы читали ст.346.17? Там ведь прямо написано
О чем спорить-то?1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
и (или) имущественных прав
Toriя, и какие имущественные права в данном случае поступили? И что поступает тогда, когда поступают деньги от кассира? Вы еще раз себе доход нарисуете что ли?
Когда мне поступят деньги от кассира, у меня погасится обязательство кассира перед предприятием. А не поступит выручка.
По Вашей логике получается, что если виновный кассир/продавец не будет найден, то выручка, вообще, не поступит?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием