Лизинг, НДС.

[dmitrijj-simanov]

Добрый день.
Взяли имущество в лизинг. Предположим стоимость имущества 1 180 000 руб. (1 000 000 руб.-имущество, 180 000 руб., НДС)
Балансодержатель-лизингополучатель.
Д 08 К 76Л - 1 000 000 руб. Оприходую имущество
Д 01 К 08 - 1 000 000 руб., ставлю на баланс.
Д 19 К 76Л - 180 000 руб. - отражаю НДС.
А что с этим НДС-ом потом делать??? Мы же будем платить лизинговые платежи. Получится, если мы примем этот НДС (180 000 руб.), а потом еще и с лизинговых платежей (ведь лизинговый платеж- это проценты за пользование, плюс стоимость имущества), то мы примем НДС дважды???

[Аноним]

принимаете, а отражаете только по платежам

[Лёнка]

то мы примем НДС дважды???

с чего?? у вас будет висеть на 19 и по с/ф закрываться...

[dmitrijj-simanov]

с чего?? у вас будет висеть на 19 и по с/ф закрываться...

Я это вижу так: сначала на 19 будет НДС с покупки ОС. Потом туда же ляжет НДС с начисленных лизинговых платежей. А так-как в платежах уже сидит часть НДСа за ОС, то выходит дважды.

[Лёнка]

Потом туда же ляжет НДС с начисленных лизинговых платежей.

а не на 68?

[dmitrijj-simanov]

а не на 68?

А потом на 68.
Я это вижу так:
Д 19 К 76Л - 180 000 руб. НДС по взятому ОС в лизинг
Д 19 К76Л - 10 000 руб. НДС с лизингового платежа
Д 68 К 19 - 180 000+10 000 принят НДС к вычету.

Соответственно, сумма всех лизинговых платежей равна стоимости ОС (плюс % за пользование). А значит и весь НДС по принятому ОС будет в итоге равен всей сумме лизинговых платежей. А так как в сумме лизинговых платежей уже "сидит" стоимость ОС, то выходит, если я приму весь НДС (по ОС и по платежам) к вычету, то тем самым почти в два раза завышу НДС к вычету.
Соответственно, вопрос: что делать с НДС-ом по ОС??? Куда его??? Что с ним делать??? Принять к вычету в какой-то пропрции или списать???

[Аноним]

Не нужно сразу принимать НДС со всей стоимости объекта. Вам же не выдают счет-фактуру сразу на всю сумму, следовательно, вы не можете принять НДС. Проводки:
76/51-на сумму аванса
19/76-НДС с аванса по счет-фактуре на аванс
68/19-возм. НДС с аванса
08/76-стоимость объекта без ндс
01/08-ввод в эксплуатацию
76/51-сумма ежемес. лизингового платежа
76/76-приняты затраты по лизингу за месяц (сумма по сч/ф лизингового платежа без ндс)
19/76-ндс с лизинг. платежа
68/19-возм. НДС по лиз. платежу по сч/фактуре
26,25,20,44/02-амортизация а месяц.

Как-то так

[Аноним]

пропустила еще 76/76-на сумму аванса по лизингу(без ндс)

[dmitrijj-simanov]

Не нужно сразу принимать НДС со всей стоимости объекта. Вам же не выдают счет-фактуру сразу на всю сумму, следовательно, вы не можете принять НДС.

А что делать с НДС-ом с ОС??? Куда его??? Просто о нем забыть??? Просто проводка Д 08 К 76 на сумму стоимости ОС без НДС, а про НДС с этого ОС забыть???

[Аноним]

ни о чем не забудется. НДС с аванса+НДС равномерно с каждого лиз. платежа. Посчитайте по суммам. Например:
76/51-100000-аванс
19/76-15254,24
76/76-84745,76 по сч/ф на аванс приняты затраты
68/19-15254,24
08/76-1000000
01/08-1000000
76/51-1080000-сумма всех лиз платежей
19/76-164745,76-НДС со всех сч/ф по лизингу
76/76-915254,24-все затраты по лизингу по ежемес. сч/ф
68/19-164745,76-возм НДС (по ежемесячным сч/ф)

[dmitrijj-simanov]

ни о чем не забудется. НДС с аванса+НДС равномерно с каждого лиз. платежа. Посчитайте по суммам.

Давайте без аванса.
Просто:
Д 08 К 76 - 1 000 000 руб. стоимость ОС
Д 19 К 76 - 180 000 руб. сумма НДС по принятому ОС.

Д 20 К 76 - 1 500 000 руб. - общая сумма лизинг. платежей.
Д 19 К 76 - 329 268 руб. сумма НДС со всех лизинговых платежей.

теперь вопрос: на 19 висит 180 000 - НДС с ОС и 329 268 НДС со всех лизинговых платежей.
На какую сумму делать проводку: Д 68 К 19 ?????????

[Аноним]

Стоимость объекта ОС должна равняться сумме лизинговых платежей. ПБУ 6/01 п.8 Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). Фактически же вы объект приобретаете за 1500000, а не за 1180000.

[dmitrijj-simanov]

Стоимость объекта ОС должна равняться сумме лизинговых платежей. ПБУ 6/01 п.8 Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). Фактически же вы объект приобретаете за 1500000, а не за 1180000.

Первоначальная стоимость не будет равняться сумме лизинговых платежей. Потому что в лизинговом платеже еще сидит процент за пользование. Первоначальная стоимость-это та, по которой покупали ОС лизингодатель. Сумма его расходов. По этой сумме я и приходую.
Именно поэтому и возникают два вопроса лизинга:
- что делать с разницей НДС
- что делать с разницей между амортизацией и суммой лизингового платежа, включаемого в расходы.
Я пока нашел только такой ответ: на НДС ежемесячно принимается большая из сумм (НДС по ОС, разделенный на срок эксплуатации) или НДС по лизинговому платежу. А для расходов: большая из сумм- ежемесячная амортизация, или лизинговый платеж.

[Аноним]

Стоимость приобретения лизингодателем это первоначальная стоимость для его бух. и налог. учета. Вы по ПБУ 6/01 должны принять объект ОС по сумме всех ФАКТИЧЕСКИХ затрат на приобретение. Фактически это и является стоимость договора лизинга (включая возмещение стоимости приобретения лизингодателем объекта и вознаграждение за услуги лизинга)

[Аноним]

Здесь на Клерк.ру есть очень хорошая статья на эту тему. "Учет лизинговых операций у лизингополучателя, если по условиям договора имущество учитывается на балансе у лизингополучателя". не могу вставить ссылку.

[Anabell]

http://www.klerk.ru/buh/articles/218504/

[dmitrijj-simanov]

Стоимость приобретения лизингодателем это первоначальная стоимость для его бух. и налог. учета. Вы по ПБУ 6/01 должны принять объект ОС по сумме всех ФАКТИЧЕСКИХ затрат на приобретение. Фактически это и является стоимость договора лизинга (включая возмещение стоимости приобретения лизингодателем объекта и вознаграждение за услуги лизинга)

Извините. Перепутал БУ и НУ. Это в НУ первоначальная стоимость-расходы лизингодателя.
ОК. Тогда вопрос по расходам и НДС в БУ отпадает.
Спасибо за помощь.

[Anabell]

Рада помочьЯ хоть свой пароль нашла