Списание Кредиторской задолженности по истечении 3 лет.

[Angelina V]

Подскажите. Кредиторская задолженность.
истекло три года.
я делаю проводку Дт 76,09 Кт 91,01 Прочие внереализационные доходы. Прибыль посчитается.
Но как быть с НДС? Три года назад пришла сумма по п/п на р/счет от покупателя 57000 в т.ч. НДС. НДС просто фигурирует в назначении платежа, но ни где больше не принимался. Что делать с НДС? Какие проводки по нему сделать?

[Январь]

Это не аванс был?

[Angelina V]

Вроде нет. В назначении платежа : "Оплата за трубу согласно дог.01/МА от 03.05.2011г. по сч. 002 от 04.05.2011г. В т.ч. НДС 18% 8694,91"
Проводка в поступлении ден.средств стоит Дт 51 Кт 76,09. "Прочее поступление"

[Январь]

Если на 76.АВ нет НДС по этой задолженности, то ничего не делать, кроме 76 - 91.1

[Angelina V]

Ок, спасибо..

[Солнышко 2006]

а если кредиторская задолженность это предоплата, и на 76 ав начислен ндс с предоплаты, то при списании задолженности можно ли зачесть ранее исчисленный ндс с предоплаты?

[Server56]

письмо минфина от 10.02.10 № 03-03-06/1/58: при списании налогоплательщиком (продавцом) по истечении срока исковой давности сумм невостребованной кредиторской задолженности, образовавшейся по суммам авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) и не возвращенных покупателю, отсутствуют основания для принятия к вычету сумм НДС, исчисленных и уплаченных им в бюджет с сумм авансовых платежей.
Так что, увы.

[Солнышко 2006]

отсутствуют основания для принятия к вычету сумм НДС, исчисленных и уплаченных им в бюджет с сумм авансовых платежей.
Так что, увы.

спасибо
правильно ли я понимаю что проводка будет Дт 91.2 (не принимаемые для н/приб) Кт 76АВ на сумму ранее исчисленного/уплаченного ндс с предоплаты?

[Январь]

правильно ли я понимаю что проводка будет Дт 91.2 (не принимаемые для н/приб) Кт 76АВ на сумму ранее исчисленного/уплаченного ндс с предоплаты?

Да

[Server56]

Но есть абитражка: Постановление ФАС Поволжского округа от 07.11.2012 по делу № А57-7766/2011, Постановление ФАС Московского округа от 19.03.2012 по делу № А40-75954/11-115-241, что можно списать на принимаемые расходы. Налоговики, ес-но, с этим не соглашаются.

[Аноним]

а какая разница ? 100 прибыль 18 ндс или 118 в прибыль ?

[Server56]

На пальцах, для тех, кто в танке:
Получили аванс 118, заплатили 18 НДС.
Через 3 года списали аванс 118 в доход - 118.
Если уплаченный НДС списать на непринимаемые расходы, то налог на прибыль со 118 - 23,6.
Если на принимаемые - то налог на прибыль - со 100 - 20.
Разница - 3,6.