Какие документы имеет права требовать налоговая при встречной проверке.

[Ямочки на щечках]

Добрый день. Подскажите пожалуйста, чего-то я засомневалась. Пришло требование о предоставлении документов (информации). В нем хотят книгу покупок полностью, книгу продаж полностью за второй квартал этого года. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам: 01,03,08,10,19,19.3,60,60.1,62,62.1,62.2,76,76АВ,76.5,68,68.2,20,21,23,25,26,28,40,41,43,44,45,46,90,97 и плюс карточки счетов 10,20,25,26,28,40,41,43,90,97 в разрезе контрагентов!!!! Анализ счета 68,62,90,19,68(НДС). Пояснительную записку с подробным описанием товарного потока, которая включает информацию об основных поставщиках, грузоотправителях, месте хранения товаров и материалов, основных покупателях. Позвонили контрагенту. Он возмещает НДС. Говорит, дайте им счет-фактуру, накладную, договор.
Я собрала по-минимуму, отнесла. Но этого недостаточно. Инспектор так и сказала, что налоговая контрагента требует карточки, оборотки, информацию. Меня смущает, как бы эта информация не обернулась против нас. Имеют ли они право требовать нашу книгу покупок/продаж полностью? Это же не выездная проверка. И список всех контрагентов.
Спасибо.

[Над.К]

Дайте только то, что имеет отношение к этому контрагенту. И выписки из книг покупок и продаж, имеющие отношение к сделке.

нспектор так и сказала, что налоговая контрагента требует карточки, оборотки, информацию.

Они не имеют права этого требовать.

[Ямочки на щечках]

Я раньше так и давала только то, что имеет отношение контрагенту. И никогда никаких вопросов не было. А сейчас не приняли документы.
Подскажите пожалуйста, где можно почитать, что именно имеет права требовать налоговая при различных проверках. На какой документ можно сослаться, если придется обосновывать отказ в предоставлении документов?

[Над.К]

ст.93.1 НК

1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).

[Над.К]

ст.93.1 НК

1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).

[Константин_50]

не приняли документы.

Вы так срок пропустить можете, может проще услугами почты теперь воспользоваться.
ЗЫ Некоторые налогоплательщики в конце «сопроводиловки» приписку делают, что были представлены все документы и информация, имеющиеся у Вас, касающаяся проверяемого налогоплательщика. Чтобы им потом оштрафовать посложнее было, если такое желание вдруг возникнет.

[Ямочки на щечках]

Константин, спасибо вам большое. Про почту не додумалась.

А желание оштрафовать за что может возникнуть?

[Константин_50]

Они в требовании обычно пишут про 126НК, 129.1НК и 15.6 КОАП. Реально могут оштрафовать за непредставление документов (информации), которые у Вас есть (или должны быть), и за нарушение сроков представления.
В Вашем случае достаточно представить договор, счета-фактуры, накладные, выборку из книг продаж и журналов учета выставленных счетов-фактур по контрагенту, информацию о способе доставки груза (или транспортные накладные). И в конце приписать, что не располагаете иными истребуемыми документами, касающимися проверяемого налогоплательщика, кроме представленных по причине отсутствия фактов хозяйственной жизни, в результате которых такие документы могли быть составлены.
На первый раз этого им хватит. Если у них возникнет интерес - продолжение последует.

[Ямочки на щечках]

Продолжения не хочется((
А действительно может возникнуть интерес? Они же вроде не нас проверяют, а нашего покупателя.
Насчет сроков, я даже не знаю, какие они. Требование от 12 августа. Отправила наша налоговая его вроде 5 октября. Сейчас же все через 1С. Я к ним пришла, они говорят, где были. Я говорю, как получили, сразу пришли. Они говорят, что получили 12 августа. Странно. Почему тогда никакого сообщения не было раньше. Но на самом деле во-входящих 12 августа стоит. А в новых 5 октября.
Так что они все-равно могут оштрафовать, я так понимаю, по 200 рублей за каждый листок. А сколько их они узнают, когда их получат.

[Константин_50]

Дата получения требования считается по квитанции о приеме по ТКС в таком случае. Срок – 5 рабочих дней.
Вообще, за документы по п.2 ст.126НК нынче штрафуют контрагентов (т.е. на 10 т.р.), а за информацию – по 129.1НК. Но в нашей деревне это редко применяется, если только «для галочки» (перед распределением премии в квартал, чтобы карма отдела поднялась).
ЗЫ Что касается продолжения - если контрагент миллионы возмещает, и вычеты по Вашим счетам-фактурам более нескольких сотен т.р., то вероятность продолжения (в виде вызовов на допрос Вашего ЕИО, прочих лиц, новых конкретных требований «не по шаблону», копаниях в движении по Вашим расчетным счетам и т.д.) стремится к единице. Но к Вашей организации это никакого отношения не имеет. ИМХО