Как правильно платить налог с учетом округления

[bigbiz]

Согласно НК сумму налога надо округлять по стандартным правилам. ИП без работников вправе уменьшать налог на всю суммусумму уплаченных взносов в пределах НАЧИСЛЕННОЙ за год суммы.
Можно считать:
1) округл(ДОХОД x 0.06) - округл(ВЗНОСЫ)
2) округл(ДОХОД x 0.06 - ВЗНОСЫ)
т.е. можно округлять налог и взносы по отдельности и потом вычислять разницу, а можно сначала найти разницу, и потом её округлить.
В зависимости от того как округлять могут быть небольшие расхождения.
Под ВЗНОСЫ подразумевается сумма уплаченных ввзносов равная подлежащим к уплате

[ZZZhanna]

1) округл(ДОХОД x 0.06) - округл(ВЗНОСЫ)

так.

[bigbiz]

Спасибо. Я тоже склонялся к этому варианту

[bigbiz]

Хотел еще один момент уточнить. Если все взносы, начисленные за год, уплачены в полной мере, то уменьшать налог можно на сумму
округл(НАЧИСЛЕННЫЕ ВЗНОСЫ).
А если у нас идет авансовый платеж, скажем за 2 квартал, и взносы уплачены еще не полностью. Что именно вычитается в этом случае?
Например, можно вычитать суммы уплаченных взносов из КУДиР. Но они по правилам заполнения КУДиР - округленные. И в некоторых случаях могут отличаться даже на несколько рублей от реально уплаченных (напр., если было много небольших платежей у которых после запятой 50 копеек).
т.е. надо вычитать то, что в КУДиР или округленную общую сумму реально уплаченных взносов?

Допустим в КУДиР стоит цифра 10002 рубля. А реально уплачено, условно, 10000.40 рубля. Уменьшать на 10 002 или на 10 000 ?

[mvf]

Округлите взносы за год.

[bigbiz]

Округлите взносы за год.

Так, они еще не уплачены в моем примере. Только частично. И непонятно как правильно округлять - брать КУДиР за исходник или суммы из платежек

[Аноним]

так.

Уточните пожалуйста, а слагаемые (по каждому месяцу) суммы взносов нужно округлять?

[ZZZhanna]

слагаемые (по каждому месяцу) суммы взносов нужно округлять?

нет.

[Аноним]

нет.

Спасибо!

[bigbiz]

Вообще вопрос мутный. Судя по всему, правильного полностью ответа не знает никто (если только Минфин прокомментирует).
С одной стороны, налог рассчитывается на основании данных КУДиР, которые округленные по правилам ее ведения. С другой стороны, уменьшать можно только в пределах исчисленных за год взносов, а в КУДиР из-за округления в принципе может получиться сумма большая, чем исчисленная. Тогда вроде как наиболее логично из округленного налога вычитать округленную сумму исчисленных взносов. Хотя и это не факт, что правильно. Например, не ясно, что такое налог, который надо округлять: (ДОХОДЫ х 0.06) или же (ДОХОДЫ х 0.06 - ВЗНОСЫ). Соответственно тоже могут быть различия.
Это только, если сумма взносов уже полностью уплачена. Если не полностью - ситуация еще более запутанная, но наверно логичнее все-таки опираться не на КУДиР (хотя вроде как на нее и надо, исходя из НК), а на уплаченные взносы и их округлять.

По моему в такой мутной ситуации лучше рассчитать несколькими способами, и уплатить максимальную сумму из получившихся.

Не ислючено тогда, что ты заплатишь больше, чем должен, если конечно кто-то точно знает эту сумму. В связи с этим вопрос: при переплате по авансовому платежу, не надо ведь подавать никаких заявлений - просто следующий платеж уменьшаем на сумму предыдущих, даже если там переплата?

[Над.К]

bigbiz, я проблемы не понимаю. Декларация заполняется в рублях. И доходы в рублях и начисленные налоги и взносы. И данные в свою базу налоговая вносит из декларации. Вот по декларации и платите, не надо ничего выдумывать и переплачивать

[bigbiz]

Вот по декларации и платите

Я тоже склонился к этой мысли.

Итак, если подытожить:
1) НАЛОГ: округл(ДОХОД х 0.06) по данным КУДиР
2) ВЗНОСЫ: округл(УПЛАЧЕННЫЕ ВЗНОСЫ) по данным платежек (в пределах исчисленных сумм)
3) ПЛАТИТЬ: НАЛОГ - ВЗНОСЫ = округл(ДОХОД х 0.06) - округл(УПЛАЧЕННЫЕ ВЗНОСЫ)

Так?

[robocop]

ИП без работников

Советую взносы кроме последнего в году платить целыми рублями, тогда у Вас проблемы с "гуляющим рублём" не будет.
ИМХО чтобы глаз камеральщика не зацепился за рубль, авансовые лучше платить по (2), а итоговый - по декларации, где всё в рублях.