ИП переходит с ОСНО на УСН с 2015года.Вопросы остаются

[Аноним]

Добрый день! ИП на ОСНО переходит с 2015года на УСН.
1. Подает заявление по форме 26,2-1, где в строках "получено доходов за 9 месяцев"и "остаточная стоимость ОС на 01.10." ставит прочерки, т.к. у ИП нет лимита для перехода на УСН, а ОС, как он считает,у него нет. Заявление подает до 31.12.2014года.Дополнительных подтверждающих документов прилагать к заявлению не надо.Правильно?
2.Считается ли ОС Компьютер купленный с НДС в 2010году, стоимостью менее 40000 руб.И нужно ли тогда по нему восстанавливать НДС в 4 кв.2014г, при условии что этот компьютер будет использоваться при применении УСН?
3.По товару,который не был реализован в период применения ОСНО, следует восстановить НДС в 4 кв.2014.В книге продаж зарегистрировать сч/ф по которому он был приобретен. Но есть несколько ед. товара, который не реализован еще с 2006года( тогда был ОСНО) и сч/ф по нему вряд ли найдем- прошло более 5 лет.Как быть?
4.А как вообще могут узнать налоговики об остатках товара у ИП? Книгу Д/р никогда не требовали за 10 лет работы на ОСНО, только расшифровки по Книге:1.Определение налоговой базы,2.Реестр доходов-расходов по месяцам с нарастающим итогом,3.Реестр прочих расходов,4.реестр Материальных расходов.
Спасибо, за ответы.

[Над.К]

1. Да
2. Если ИП не ставил себе этот компьютер в основные средства в книге и не начислял амортизацию, то это не ОС. Впрочем, даже если он в 2010 году его поставил, то наверняка СПИ 3 года было и ОС уже самортизировалось
3. По товару, который не продан и по которому заявлялись вычеты по НДС. А кто узнает, что у ИП есть непроданный товар от 2006 года? Как это налоговая у вас может выяснить?
4. По сути никак не могут. Если только придут на выездную проверку

[Константин_50]

4. Могут книгу истребовать при камералке 3-НДФЛ за 2014 год. Лучше, чтобы в книге остаток товара соответствовал восстановленному НДС. А потом этот НДС у Вас в расходы по УСН пойдет, по мере реализации остатков товара.

[Над.К]

А потом этот НДС у Вас в расходы по УСН пойдет, по мере реализации остатков товара.

Вы уверены? У организаций восстановленный НДС идет в расходы по прибыли. Восстановили 31 декабря, 31 декабря в расходы по прибыли и поставили
У ИП по идее должно быть аналогично с НДФЛ.

[Андрей2001]

ООО находится на УСН (74.14)- консультирование. открыта ок вэд-63.40 транспортная обработка груза.- но не использовалась. Вопрос не вылетем ли мы из УСН когда начнем по ней деятельность? И транспортное экспедирование подходит под-ОК ВЭД 63.40?

[Над.К]

Вы где-то видели в главе по УСН, что подобная деятельность является препятствием для применения упрощенки? Там ведь написано, кто не может применять УСН. Причем тут ОКВЭДы?

[Аноним]

Благодарю за ответы. Я тоже думала , что восстанавливаю НДС по товарам в 4 кв.2014г, и ставлю эту сумму в прочие расходы сразу же.
По компьютеру понятно, никто его к ОС не относил и не амортизировал соответственно, т.е. НДС не восстанавливаю? По остаткам товара , что возможна выездная проверка и проверять будут сколько купили и сколько продали ?

[Над.К]

По остаткам товара , что возможна выездная проверка и проверять будут сколько купили и сколько продали ?

ПАри выездной проверке проверять будут три предыдущих года. И как раз в первую очередь сколько купили и сколько продали. А что иначе проверять-то? ))

[Константин_50]

Вы уверены?

Не уверен, но логика такая, что должна быть непосредственная связь расходов (в части профвычета по НДФЛ) с доходами. А «отсылка к 25 главе касается лишь состава расхода, а не порядка их учета в налоговой базе соответствующего налогового периода» (типа цитата из писем Минфина и ФНС). При этом наличие связи между доходами, полученными в 2014 году и расходами на восстановление НДС по остаткам нереализованного товара придется доказывать налогоплательщику. Я не прав?

[Над.К]

Я вопрос этот не изучала, но думаю, что в данном случае Минфин отошлет к 25 главе ))

[Аноним]

Ни у кого нет опыта перехода ИП от ОСНО к УСН?. Очень хотелось бы узнать ,что ждет в части проверок и в части размышлений Константина50 и Над.К

[Над.К]

Аноним, никто прверку не спрогнозирует. При переходе никакой проверки обычно не бывает. Я писала про то, что при выездной проверке продажу товаров и проверяют. И только. А не о том, что при переходе будет проверка.

[Аноним]

Поставлю вопрос иначе: каковы критерии назначения выездной проверки?И не спровоцирует ли переход на УСН эту проверку? По камералке понятно, что камералят любую декларацию. И спасибо Константину ,что обратил мое внимание на раздел Книги д/р.

[Константин_50]

каковы критерии назначения выездной проверки?

Этого Вам никто не скажет. На мой взгляд, они на ИП-шниках план по количеству проверок догоняют. И проверяют постоянно одних и тех же (например, ко мне регулярно ходят, часы можно сверять). Конечно, роль играют обороты, доля вычетов по НДФЛ и НДС и все такое, но совсем не главную роль.
А смена системы вообще никакой роли здесь не играет. ИМХО

[Аноним]

Добрый день! Еще задам пару вопросов : 1. При восстановлении НДС по остаткам ТМЦ, в книгу продаж записывается № каждой сч/ф, по которой остался товар.Т.Е. например осталось 10 ед. по 10 сч/ф, следует их № выбрать и записать отдельной строкой.Правильно понимаю?
2.НДС за 4 кв.2014г можно так же оплачивать по 1/3 части(январь,февраль,март)? Заранее благодарю.