Как правильно рассчитать и заполнить 2-НДФЛ

[Аноним]

Добрый день!

Подскажите пожалуйста, сотруднику начислялась и выплачивалась з/п за янв. и фев. далее сотрудник в отпуске без сохр. з/п. по декабрь. Как будет выглядеть 2-НДФЛ за год? Оклад 15000, вычеты на реб - 3000

Общая сумма дохода - 30 000
Налоговая база - (- 6000) (30000 - (3000*12))
Сумма налога удержанная - 3120 (янв., фев.)
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом - 3120

Что-то я совсем запуталась?

[GSokolov]

Налоговая база - (- 6000) (30000 - (3000*12))

Налоговая база 0 (Макс(30000 - (3000*12)),0) и не может быть меньше нуля. По итогам налогового периода налоговый агент имеет право пересчитать НДФЛ с целью определения излишне удержанного и этот излишне удержанный возвратить налогоплательщику за счет удержанного налога других налогоплательщиков или этого же (ст. 231 НК РФ). После этого в справке будут все суммы налога 0.

[Аноним]

Да-а, проще за ноябрь или дек. разок начислить з/п чем потом с налоговой общаться.

Спасибо