FAQ по наемным работникам у ИП (спецрежимы - УСН и ЕНВД)

[Над.К]

Подскажите, нужно ли сдавать подобные ежеквартальные расчёты в ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам по несчастным случаям и профзаболеваниям ?

Нужно. Причем форма отчета вообще-то по двум разным взносам в ФСС один.

В ФЗ-125 ничего похожего не нашёл.

Ну очень странно. Статья 24 так и называется "Учет и отчетность по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

данная регистрация - это регистрация только в качестве страхователя по ОПС (1) и ОМС (2) или это регистрация в качестве страхователя одновременно и по ОПС (1), и по ОМС (2), и по ОСС по нетрудоспособности и материнству (3) ?

Нет никакой регистрации работодателей по ОМС, есть только по ПФ и ФСС. ИП регистрируются в медстрахе один раз, при госрегистрации ИП.

А если ИП не получает (не снимает) в банке денежные средства для выплаты зарплаты

Значит в день выплаты зарплаты.

Такой случай ФЗ-125 почему-то не рассматривает.

Закон не может рассматривать все возможные варианты, да и не существеннен этот вопрос. В конце концов дату можно определить по согласованию с ФСС

[LegO NSK]

1. Статья 23 125-ФЗ.
2. В каждом фонде - своя регистрация.

[Cyrax]

Да, капельку не заметил...

Согласно ст.24 ФЗ-125,

1. Страхователи в установленном порядке осуществляют учет случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний застрахованных и связанного с ними обеспечения по страхованию, ведут государственную ежеквартальную статистическую, а также бухгалтерскую отчетность.

Здесь "государственная ежеквартальная статистическая" отчётность - это и есть та отчётность, которую необходимо сдавать в ФСС до 15 числа следующего за кварталом месяца ?
Тогда что в себя включает "бухгалтерская отчётность" ?

Нет никакой регистрации работодателей по ОМС, есть только по ПФ и ФСС.

Но ведь в ПФ РФ страхователь регистрируется не только как плательщик взносов по ОПС, но и по ОМС...

ИП регистрируются в медстрахе один раз, при госрегистрации ИП.

И я тоже зарегистрирован в ФОМС ?
Мне ничего об этом не говорили. Или это по умолчанию сами регистрируют всех предпринимателей ?

Значит в день выплаты зарплаты.

Из чего это следует ?

Закон не может рассматривать все возможные варианты, да и не существеннен этот вопрос. В конце концов дату можно определить по согласованию с ФСС

Например, п.6 статьи 226 НК для случая уплаты ЕНВД. Обошлись двумя предложениями...

2. В каждом фонде - своя регистрация.

А в ФСС происходит регистрация как плательщика и ОСС по Н и М и ОСС по НС и ВН ? Или эти 2 регистрации происходят там отдельно (отдельными заявлениями) ?

[Над.К]

Здесь "государственная ежеквартальная статистическая" отчётность - это и есть та отчётность, которую необходимо сдавать в ФСС до 15 числа следующего за кварталом месяца ?

Государственная статистическая отчетность сдается в органы государственной статистики, т.е. Росстат.

Но ведь в ПФ РФ страхователь регистрируется не только как плательщик взносов по ОПС, но и по ОМС...

Вообще-то он регистрируется как плательщик взносов в ПФ. По ФОМС есть свой закон, и своя регистрация.

И я тоже зарегистрирован в ФОМС ?
Мне ничего об этом не говорили. Или это по умолчанию сами регистрируют всех предпринимателей ?

По умолчанию, так же как и в ПФ.

Из чего это следует ?

Из логики. ФИрмы, которые получают средства из банка на выплату зарплаты в этот же день и обязаны её выплатить. Т.е. взносы уплачиваются в день выплаты зарплаты. Почему Вы должны быть исключением?

А в ФСС происходит регистрация

В ФСС регистрируется страхователь, один раз. А не как плательщик отдельного вида взносов.

[Cyrax]

Государственная статистическая отчетность сдается в органы государственной статистики, т.е. Росстат.

Т.е. по ОСС от НС и ВН необходимо сдавать отчётность и в ФСС, и в Росстат ?
И где указан порядок и сроки сдачи такой отчётности в Росстат ?

Вообще-то он регистрируется как плательщик взносов в ПФ. По ФОМС есть свой закон, и своя регистрация.

Но в п.9 ст.15 ФЗ-212 говорится, что в ПФ сдаётся отчётность по обязательным страховым взносам и на ОПС, и на ОМС.

По ФОМС есть свой закон, и своя регистрация.

Не подскажите название закона ?

По умолчанию, так же как и в ПФ.

А, ну так это идёт регистрация ИП как плательщика в ПФ РФ за себя. То же относится и к ФОМС.
В данном же случае речь идёт о регистрации ИП в ПФР и ФОМС как плательщика взносов за работника.

ИП регистрируются в медстрахе один раз, при госрегистрации ИП.

В ФФОМС или в ТФОМС ?

Из логики. ФИрмы, которые получают средства из банка на выплату зарплаты в этот же день и обязаны её выплатить. Т.е. взносы уплачиваются в день выплаты зарплаты. Почему Вы должны быть исключением?

Ну, если следовать такой логике, то необходимость ведения бухучёта следовало бы распространить и на ИП.
А вообще, закон должен трактоваться дословно. Если о сроках уплаты говорится только в отношении случаев, когда денежные средства на зарплату выдаются в банке, то это условие (о сроках) следует распространять только на эти случаи. Ну а о сроках уплаты в отношении остальных случаев ничего не говорится.
Сроки уплаты НДФЛ, к примеру, для этих двух случаев различны...

[Над.К]

Т.е. по ОСС от НС и ВН необходимо сдавать отчётность и в ФСС, и в Росстат ?

В Росстате свои формы, коих десятки и сотни. А зачем прописали в законе 125-ФЗ то, что Вы подчеркнули неведомо никому. Поскольку обязанность представлять статотчетность и вести бухучет возлагается другими законами и законом 125-ФЗ возлагатся никак не может.

Но в п.9 ст.15 ФЗ-212 говорится, что в ПФ сдаётся отчётность по обязательным страховым взносам и на ОПС, и на ОМС.

Ну и что? ПФ занимается администрированием взносов, а не регистрацией страхователей ФОМС, откройте закон о медстраховании, там все написано.
Закон РФ от 28.06.1991 N 1499-1
"О медицинском страховании граждан в Российской Федерации"

А, ну так это идёт регистрация ИП как плательщика в ПФ РФ за себя. То же относится и к ФОМС.

В ПФ ИП надо регистрироваться второй раз, если он берет работников. В ФОМС второй раз регистрироваться не надо.

В ФФОМС или в ТФОМС ?

Без понятия, я так думаю что фонд один, просто взносы деляться. Куда документы налоговая посылает, там и регистрируют.

Ну, если следовать такой логике, то необходимость ведения бухучёта следовало бы распространить и на ИП.

Полная ерунда. Это у вас отсутствие логики и знания законодательства

Если о сроках уплаты говорится только в отношении случаев, когда денежные средства на зарплату выдаются в банке, то это условие (о сроках) следует распространять только на эти случаи.

Угу, ну вот и будете потом это рассказывать в суде. И вряд ли суд Вас поддержит
Честно сказать мне надоело общаться с Вами, поскольку занудством Вы отличаетесь потрясающим, законы Вы читаете несколько странным образом. Поэтому извините, откланиваюсь и более в ваших темах не участвую. Плавайте в законодательстве дальше самостоятельно

[LegO NSK]

Согласно ст.24 ФЗ-125,
Цитата:
1. Страхователи в установленном порядке осуществляют учет случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний застрахованных и связанного с ними обеспечения по страхованию, ведут государственную ежеквартальную статистическую, а также бухгалтерскую отчетность.
Здесь "государственная ежеквартальная статистическая" отчётность - это и есть та отчётность, которую необходимо сдавать в ФСС до 15 числа следующего за кварталом месяца ?

Cyrax, а второй абзац этого пункта прочитать не судьба?

Страхователи ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, представляют в установленном порядке страховщику по месту их регистрации отчетность по форме, установленной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

[Cyrax]

Cyrax, а второй абзац этого пункта прочитать не судьба?

Во втором абзаце п.1 ст.24 ФЗ-125 идёт речь о ежеквартальных отчётах по начисленным и выплаченным в ФСС страховым взносам.
Что касается сроков ежемесячных выплат страховых взносов от НС и ПЗ в ФСС, то об этом говорится только в п.4 ст.22 ФЗ-125. И рассматривается (к сожалению) только случай получения денежных средств на выплату зарплаты в банках (и др. кред. организациях).

Так может, в случае, когда ИП выдаёт зарплату из своего кармана, страховые взносы от НС и ПЗ можно выплатить в ФСС и на следующий день после выплаты зарплаты (как в случае с НДФЛ) ?
Это логично и вполне оправданно...

Т.е. получается так:
1. ИП регистрируется в ПФ РФ как страхователь по ОПС и там же ежеквартально отчитывается по страховым взносам на ОПС и на ОМС.
2. ИП регистрируется в ФСС по двум формам - как страхователь по нетрудоспособности и материнству и как страхователь от НС и ВН - и там же ежеквартально отчитывается по страховым взносам по Н и М и страховым взносам от НС и ВН.
Всё верно ?

[LegO NSK]

Мой ответ был только по обязанности сдавать отчетность

[Cyrax]

В ФОМС второй раз регистрироваться не надо.

В то же время, согласно статье 9.1 ФЗ-1499-1,

Регистрация страхователей при обязательном медицинском страховании осуществляется в территориальных фондах обязательного медицинского страхования:
...
страхователей - физических лиц, заключивших трудовые договоры с работниками, а также выплачивающих по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются налоги в части, подлежащей зачислению в фонды обязательного медицинского страхования, по месту жительства указанных физических лиц на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров;
...

Напрашивается регистрация в ТФОМС ещё и по второму основанию - при заключении трудового договора с работником.

[Аноним]

7. И отдельно, как было обещано, про стандартные налоговые вычеты по НДФЛ - цитата.

Вопрос: Какие стандартные налоговые вычеты распространяются на работника, если он имеет двух несовершеннолетних детей?

[Lara'S]

Подскажите пожалуйста, а взносы в ПФР по ИП (страховой год) и по работникам у ИП платяться по одному и тому же КБК теперь?

[Larik]

Lara'S, нет все по разным.

[nefi]

Добрый день!

Сегодня звонила в ПФ и ФСС, чтобы узнать, какие документы нужны для постановки на учет в качестве страхователя. В обоих местах потребовали копии:
- ИНН
- ОГРН
- паспорт
- выписка из ЕГРИП
- трудовой довор
- приказ о приеме на работу

Сейчас читаю Порядок регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам № 296п и там никакой выписки из ЕГРИП не надо. Выписку у нас получать 5 рабочих дней в налоговой, за срочность - 400 р. берут (сутки). Тем более за выпиской у меня совершенно нет времени ехать + эти недели полны праздников.

Могу ли я при сдаче документов в ПФ требовать соблюдение Порядка № 296п или у них есть еще внутренние распоряжения, на основании которых они требуют с ИП выписку из ЕГРИП и приказ о приеме на работу?

И еще вопрос, какой порядок регулирует регистрацию страхователей в ФСС, что-то я в Википедии не нашла.

[Над.К]

С выпиской имеете право послать.
Постановление ФСС РФ от 23.03.2004 N 27
(ред. от 26.01.2007)
"Об организации работы исполнительных органов Фонда социального страхования Российской Федерации по регистрации страхователей"
(вместе с "Порядком организации работы исполнительных органов Фонда социального страхования Российской Федерации по регистрации юридических лиц в качестве страхователей на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц", "Порядком регистрации в качестве страхователей юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений и физических лиц в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.04.2004 N 5752)

[nefi]

Над.К, я сейчас рылась в Консуле нашла вот такой порядок - Приказ Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2009 N 959н
"О порядке регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей и лиц, приравненных к страхователям" (вместе с "Порядком регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации страхователей - юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений и физических лиц", "Порядком регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством") - а это порядок для чего нужен? Тоже для регистрации в ФСС только по временной нетрудоспособности?

В Порядке № 27 ФСС список требуемых документов для ИП:

10. Для регистрации в качестве страхователя физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, одновременно с заявлением предъявляет паспорт и представляет копии следующих документов:
свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
трудовых книжек нанимаемых им работников;
гражданско-правовых договоров при наличии в них условий о том, что страхователь обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за указанных лиц (далее - гражданско-правовой договор).

Представители нашего ФСС затребовали, помимо этих документов еще:
выписку ЕГРИП
справку из банка об открытых р/с
приказ о приеме на работу.

Тоже можно не предоставлять их, сославшись на Постановление ФСС № 27?

[Над.К]

Н-да. сейчас непонятно каким именно порядком пользоваться, потому что что законов по ФСС два, видов страхования два

Но ни в одном из порядков нет ничего про выписки их ЕГРИП, справок из банка и приказов. А список в правилах исчерпывающий, все остальное требовать не имеют права

[nefi]

Над.К, спасибо вам большое! Как всегда успокоили.

[nefi]

Эх, еще раз внимательно прочла Постановление ФСС № 27, справку из банка все-таки придется нести:

11. Если на момент подачи заявления о регистрации в качестве страхователя обособленному подразделению юридического лица либо физическому лицу открыты банковские счета в кредитных организациях, указанные лица представляют справку из кредитной организации об указанном счете.

А вот в Приказе 949н даже копии трудового договора не надо. Ну, думаю, смысла нет надеяться, что они работают сейчас по 949н, как всегда документов возьмут по полной программе.... (

[nefi]

Отчитываюсь как сходила на регистрацию в качестве страхователя в ПФ и ФСС.
1. В ФСС предоставляла документы согласно Порядка № 27 от 2004 г. Копии: паспорта, ОГРН, ИНН, трудовой книжки, трудового договора; справка о р/с из Банка. На требования выписки ЕГРИП твердо сказала, что в Порядке нет такого требования, специально распечатала данный раздел. Она сидела читала, потом спросила:
-А как без ОКВЭД я вам буду тариф присваивать?
- Ну я же вам написала в заявлении ОКВЭДы, их и пишите.
- Ну как без выписки-то их писать?
Посмотреть, так выписка из ЕГРИП для них - панацея от всех бед.
- Ну что вам выписка? Все равно этого ОКВЭДа там нет, мы не вносили изменения по ОКВЭДам в реестр, вам от выписки ни тепло, ни холодно.
В итоге: отказалась сама принимать документы, отправила к секретарю в приемную, сказала, чтобы я их там зарегистрировала и все. Ну я зарегистрировала заявление, опись документов и ушла. Встретила ее в коридоре, она сказала:
- Конечно мы вас зарегистрируем в качестве страхователя, но из-за того, что мне ОКВЭДы надо будет искать, то регистрация - 5 дней будет.

2. ПФ как всегда порадовал. Хоть и специалист возмущалась, что выписки нет, но попросила в заявлении от руки написать номера ОКВЭДов и через 10 минут выдала уведомление о постановке на учет. Все-таки умеют работать когда захотят.

А вообще с лишними требованиями документов и создают целую волокиту для ИПэшек. Лишь бы самим не выполнять ту работу, которая положена.
____________________________
Ну это так, лирическое отступление. 2010 год - переходный год по обязательным платежам. Вообще каша, похоже, не только у плательщиков, но и самих фондов. Я до сих пор не поняла, что куда сдавать и когда. Ну да ладно, сейчас буду читать, вопросы будут позже, уже по сути.

Подскажите, пожалуйста, как теперь в ФОМС как страхователь вставать и что туда надо нести?

[nefi]

Спасибо, можно не отвечать про ФОМС. Нашла инфу. Как страхователи мы уже зарегистрированы еще с момента регистрации самого ИП, а чтобы работникам выдавать полисы, необходимо заключить договор со страховой компанией.

[lenski]

nefi,
А не могли бы скинуть образец трудового договора)

[nefi]

lenski, да, конечно, ловите. Сама делала. Микс из трех трудовых договоров.

[lenski]

nefi, спасибо, громадное.

[nefi]

Первый раз выплачиваю з/п работнику в феврале. Согласно ТД, выплата з/п будет происходить каждый последний рабочий день месяца. В этому году последний рабочий день 27.02.2009 г.

ИП, УСН, 6%.

Вопросы:
1. Могу ли я в этот день помимо НДФЛ, перечислить сразу взносы в ПФ и ФСС (НС) или их строго после 1 числа?
2. Что делать со стандартными вычетами?

• Обязан ли ИП их предоставить работнику?
• Если не предоставит, несет ли за это ответственность?
• Если предоставил, то нужно ли помимо данных по НДФЛ работника в налоговую в следующем году сдавать еще какие-то подтверждающие документы о предоставлении стандартных вычетов?
• Вычет можно предоставить в любой месяц года?

3. При перечилсении НДФЛ и взносов, что указывать в платежном поручении:

• В поле 101 - 02 или 09?
• При уплате НДФЛ - НС или АВ?
• При уплате взносов - АВ или ВЗ?
• Указывать УФК налоговой,в которой ИП сотоит на учете?

[nefi]

• Вычет можно предоставить в любой месяц года?

На счет стандартного вычета, 400 р., поняла, каждый месяц до того месяца, где сумма нарастающим итогом не достигла 40 000.
Вычет на содержание ребенка в 1 000 р. предоставляется ежемесячно.

Остальные вопросы остаются в силе, по стандартным вычетам в том числе.

[stas®]

Вычет на содержание ребенка в 1 000 р. предоставляется ежемесячно.

до 280 тыр.

Стандартные вычеты - по заявлению работника.

Согласно ТД, выплата з/п будет происходить каждый последний рабочий день месяца.

платить надо два раза в месяц, никакой ТД это изменить не может, к сожалению.

1. Могу ли я в этот день помимо НДФЛ, перечислить сразу взносы в ПФ и ФСС (НС) или их строго после 1 числа?

на здоровье.

# Если предоставил, то нужно ли помимо данных по НДФЛ работника в налоговую в следующем году сдавать еще какие-то подтверждающие документы о предоставлении стандартных вычетов?

В форме 2-НДФЛ, которые вы сдаете ежегодно по каждому работнику, есть информация о предоставленных вычетах.

[nefi]

Стандартные вычеты - по заявлению работника.

Понятно.

платить надо два раза в месяц, никакой ТД это изменить не может, к сожалению.

В ТД указано, что "выплата производится два раза в месяц: до 15 числа и в последний рабочий день".Просто в феврале работник был принят 17 числа. Поэтому первая часть ему не полагалась в этом месяце.

В форме 2-НДФЛ, которые вы сдаете ежегодно по каждому работнику, есть информация о предоставленных вычетах.

Т.е. я просто сдаю 2-НДФЛ в налоговую не подтверждая, что у него правда есть один ребенок, копией свидетельства о рождении, например?

А что на счет этих вопросов?

3. При перечилсении НДФЛ и взносов, что указывать в платежном поручении:

* В поле 101 - 02 или 09?
* При уплате НДФЛ - НС или АВ?
* При уплате взносов - АВ или ВЗ?
* Указывать УФК налоговой,в которой ИП сотоит на учете?

[stas®]

Т.е. я просто сдаю 2-НДФЛ в налоговую не подтверждая, что у него правда есть один ребенок, копией свидетельства о рождении, например?

не надо, да.

А что на счет этих вопросов?

кто-нибудь более практически сведущий ответит, ждите

[nefi]

stas®, спасибо!

Еще вопрос, перечисляя работнику взносы ФСС и ПФ, ИП не может уменьшить за счет них налогооблагаемую базу по УСН?