проверьте пожалуйста правильность решения поставленной задачи. Срочно

[Ольга_Голубева]

Сама задача :
Организация занимается производством светильников. Для целей налогообложения применяется метод начислений. Рассчитайте сумму налога от фактической прибыли исходя из следующих данных бухгалтерского учета:

объем производства продукции — 3650 тыс. руб., отгружено продукции на 3400 тыс. руб., на расчетный счет поступило за реализацию продукции 3520 тыс. руб.;

выручка по товарообменным операциям — 250 тыс. руб.;

себестоимость отгруженной продукции — 2350 тыс. руб., из них:



сверхнормативные расходы на рекламу — 25 тыс. руб.,

расходы на текущий ремонт объекта основных средств — 30 тыс. руб.,

расходы на капитальный ремонт производственных помещений — 50 тыс. руб.,

расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период — 12 тыс. руб.,

начислен транспортный налог —.17 тыс. руб., перечислено в бюджет 19 тыс. руб.;



начислен налог на имущество — 30 тыс. руб., уплачено — 25 тыс. руб.;

начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока поставки продукции покупателю — 15 тыс. руб.;

перечислены авансы в счет будущих поставок сырья — 170 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%);

образовавшаяся кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 25 тыс. руб.;

образовавшаяся дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 45 тыс. руб.;

20 мая реализовано амортизируемое имущество за 70 тыс. руб., первоначальная стоимость — 120 тыс. руб., сумма начисленной амортизации — 40 тыс. руб. Амортизация начислялась линейным методом, срок полезного использования — 4 года;

Решение : Доходы реализационные:3520 , 250, 170. Доходы внереализационные:25. Расходы реал. : 3400,30,50,208-амортизация. Расходы внереал.: 25,12,19,25,15,45. Доходы которые входят в НОБ-3520+250+25+170=3965 Расходы которые входят в НОБ-3400+30+50+25+45+208=3758. Факт.прибыль-3965-3758=207 Налог на прибыль 41,4 руб. ПРавильно??

[Над.К]

Решение : Доходы реализационные:3520 , 250, 170.

Если метод начисления, то откуда выручка 3520? И что такое 170?
Все неправильно. Вы знаете, что такое метод начисления? Почему расходы на рекламу сверхнормативные?

[Ольга_Голубева]

Если метод начисления, то откуда выручка 3520? И что такое 170?
Все неправильно. Вы знаете, что такое метод начисления? Почему расходы на рекламу сверхнормативные?

170перечислены авансы в счет будущих поставок сырья, 3520 и расходы на рекламу - это все условия задачи которые мне дали, я их сама не придумывала

[Ольга_Голубева]

Вы знаете, что такое метод начисления?

да знаю

[Над.К]

Ну судя по написанному, что такое метод начисления Вам неизвестно

170перечислены авансы в счет будущих поставок сырья

А с чего перечисление организацией авансов поставщикам вдруг стало доходом этой организации?

это все условия задачи которые мне дали,

К задаче вопросов нет (за некоторыми мелочами). Спрашиваю еще раз, как думаете, почему написано, что расходы на рекламу сверхнормативные? Это ни на какие мысли не наводит?
Дальше я даже не смотрела, там всё смешалось в кучу и доходы и расходы. Понять что есть что и невозможно.
ВОт распишите, что у Вас входит в Доходы НОБ и в расходы НОБ и почему Вы так думаете? Особенно интересна цифра 3400 в расходах.

[Ольга_Голубева]

я считала что они должны входить в расходы ,но мне сказали что якобы в доходы.Это ладно.
Расходы сверхнормативные-значит они не должны включаться в НОБ.

Доходы реализационные: 3520-на расчетный счет поступило за реализацию продукции
выручка по товарообменным операциям — 250 тыс. руб.

Доходы внереализационные: образовавшаяся кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 25 тыс. руб.;

Расходы реал. : 3400-отгрузка продукции,
расходы на текущий ремонт объекта основных средств — 30 тыс. руб.,
расходы на капитальный ремонт производственных помещений — 50 тыс.
перечислены авансы в счет будущих поставок сырья — 170 тыс. руб. (в том числе НДС — 18\%)
руб.,208-амортизация.

Расходы внереал.: сверхнормативные расходы на рекламу — 25 тыс. руб.,
расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период — 12 тыс. руб.,
транспортный налогперечислено в бюджет 19 тыс. руб.;
налог на имущество уплачено — 25 тыс. руб.;
начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение срока поставки продукции покупателю — 15 тыс. руб.;
образовавшаяся дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 45 тыс. руб.;

Доходы которые входят в НОБ-3520+250+25=3795
Расходы которые входят в НОБ-3400+30+50+25(налог на имущество уплачено)+45+208=3758.

[Над.К]

3520-на расчетный счет поступило за реализацию продукции

У Вас метод начисления, а не кассовый метод. Причем тут поступления на расчетный счет?

3400-отгрузка продукции,

Это вот вообще что за расход такой?

перечислены авансы в счет будущих поставок сырья — 170 тыс. руб

перечисленные авансы не являются расходами никогда и ни при каком методе исчисления налога на прибыль. Это просто авансы.

208-амортизация.

Каким образом Вы получили эту сумму?

сверхнормативные расходы на рекламу — 25 тыс. руб.,
расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период — 12 тыс. руб.,

Я подчеркнула Вам стратегически важные слова. С чего Вы решили, что все, перечисленное в задаче, включается в расходы по НОБ?

транспортный налогперечислено в бюджет 19 тыс. руб.;
налог на имущество уплачено — 25 тыс. руб.;

Метод начисления, а не кассовый!

И еще, читать надо вот так

себестоимость отгруженной продукции — 2350 тыс. руб., из них:

сверхнормативные расходы на рекламу — 25 тыс. руб.,

То, что дальше перечисляется не себестоимость. Вы же вот эту себестоимость вообще проигнорировали, а она ведь не просто так дана

[Ольга_Голубева]

У Вас метод начисления, а не кассовый метод. Причем тут поступления на расчетный счет?

т.е. эта сумма в НОБ не включается, правильно?

Это вот вообще что за расход такой?

как я понимаю это сумма, на которую отгрузили продукции....т.е. выручка. ааа тоесть она пойдет в НОБ а не 3520,правильно?

перечисленные авансы не являются расходами никогда и ни при каком методе исчисления налога на прибыль. Это просто авансы.

ок

Каким образом Вы получили эту сумму?

70000-(12000-40000)=-10000
-10000/4/12=208

Я подчеркнула Вам стратегически важные слова. С чего Вы решили, что все, перечисленное в задаче, включается в расходы по НОБ?

Я их и не включаю! Вот моя база(копирую):
Доходы которые входят в НОБ-3520+250+25=3795
Расходы которые входят в НОБ-3400+30+50+25(налог на имущество уплачено)+45+208=3758.

Я их распределяю между доходами и расходами, мы обязаны это сделать для препода, а уже только потом выбирать суммы, которые войду в НОБ

Метод начисления, а не кассовый!

т. е. они вообще не включаются? или включаются начисленные суммы?просто в задачи вот так начислен транспортный налог —.17 тыс. руб., перечислено в бюджет 19 тыс. руб.;
начислен налог на имущество — 30 тыс. руб., уплачено — 25 тыс. руб.;

То, что дальше перечисляется не себестоимость. Вы же вот эту себестоимость вообще проигнорировали, а она ведь не просто так дана

т.е к расходам еще = получится 2186?

[Над.К]

т.е. выручка. ааа тоесть она пойдет в НОБ а не 3520,правильно?

Да

70000-(12000-40000)=-10000
-10000/4/12=208

Я даже представить себе не могу, что это такое вы посчитали ))) Амортизация всегда считается от первоначальной стоимости. А Вы высчитали убыток от продажи основного средства и пытаетесь от убытка посчитать амортизацию. У Вас должен быть учтен убыток от продажи ОС. Остаточная стоимость была 80000 руб, а продали за 70000.

т. е. они вообще не включаются?

Я Вас спрашивала, Вы понимаете, что такое метод начисления, Вы написали, что понимаете. Вы сами пишете, начислен налог такой-то, уплачено столько-то. Так почему Вы берете в расходы то, что уплачено, а не то, что начислено?

т.е к расходам еще = получится 2186?

2350 - 25. Разве получается 2186?

[Ольга_Голубева]

Я даже представить себе не могу, что это такое вы посчитали ))) Амортизация всегда считается от первоначальной стоимости. А Вы высчитали убыток от продажи основного средства и пытаетесь от убытка посчитать амортизацию. У Вас должен быть учтен убыток от продажи ОС. Остаточная стоимость была 80000 руб, а продали за 70000

вы можете написать как правильно?

2350 - 25. Разве получается 2186?

в том числе сверхнормативные расходы на рекламу — 25 тыс. руб.,

расходы на текущий ремонт объекта основных средств — 30 тыс. руб.,

расходы на капитальный ремонт производственных помещений — 50 тыс. руб.,

расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период — 12 тыс. руб.,

начислен транспортный налог —.17 тыс. руб., перечислено в бюджет 19 тыс. руб.;



начислен налог на имущество — 30 тыс. руб., уплачено — 25 тыс. руб.;
это все входит в сумму себестоимости по задаче

[Над.К]

вы можете написать как правильно?

Могу

Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации

Вот и высчитайте, какую часть убытка можно списать в НОБ. И это не амортизация ))

это все входит в сумму себестоимости по задаче

Это не входит в себестоимость никогда и ни у кого. В себестоимость в задаче входит сверхнормативная реклама. И то она выделена только потому, что она сверхнормативная и не может входить в НОБ
Не, я не преподаватель, пойду я отсюда. У меня столько терпения нет ))

[Ольга_Голубева]

Это не входит в себестоимость никогда и ни у кого. В себестоимость в задаче входит сверхнормативная реклама. И то она выделена только потому, что она сверхнормативная и не может входить в НОБ

вот скрин из задачника если не верите

Не, я не преподаватель, пойду я отсюда

и на том спасибо

[Над.К]

Там значит опечатка. Это полный бред.

[Ольга_Голубева]

как есть

[Шмымзик]

Нет там опечатки.
Все правильно.

себестоимость отгруженной продукции — 2350 тыс. руб., из них:
- сверхнормативные расходы на рекламу — 25 тыс. руб.,
- расходы на текущий ремонт объекта основных средств — 30 тыс. руб.,
- расходы на капитальный ремонт производственных помещений — 50 тыс. руб.,
- расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период — 12 тыс. руб.,
- начислен транспортный налог —.17 тыс. руб., перечислено в бюджет 19 тыс. руб.;

А ниже перечислены другие расходы, которые как и положено не включены в себестоимость

[Над.К]

Значит надо обратится к преподавателю за разъяснением. Если даже в порядке бреда признать транспортный налог частью себестоимости, то вот оплату периодики будущего налогового периода никак не получится признать.

[Над.К]

Шмымзик, как ты собираешься расходы по периодике будущего периода признавать в себестоимость текущего?

[Шмымзик]

Над.К, я лупу взяла ))) В учебнике вполне нормальный двухуровневый список. Налог на им-во они и не собирались в себестоимость запихивать.

По периодике что-то мне в свое время попадалось такое... можно, в общем. После того как в РБП стало нельзя. Я про БУ, разумеется.

[Над.К]

Над.К, я лупу взяла ))) В учебнике вполне нормальный двухуровневый список.

Ну машинистка не так список составила. Я другого варианта не вижу.

После того как в РБП стало нельзя.

так речь ведь не про бухучет, а про налоговый.

[Шмымзик]

ок, запихнули они все в себестоимость - может у них УП такая. А с налоговым вроде нормально все - убираем из себестоимости сверхнормативку, подписку и транспортный. Впрочем, есть подозрение что по замыслу составителей еще и капремонт надо убрать.

ЗЫ там еще сказано, что организация сформировала резерв по сомнительным долгам. И помимо расчета налога нужно заполнить строки декларации - отсюда, видимо, и некоторая кажущаяся избыточность данных

[Ольга_Голубева]

Могу

32 месяца износ
120000-40000=80000
70000-80000=-10000
10000/32*5 месяцев износа этого года=1562,5

так?
или не нужно умножать на 5 месяцев?
в расходы ставим 1562,5 ?

[Ольга_Голубева]

да, только препод дал нам данные без резерва, полную задачу я уже сама в инете нашла,чтоб понять

[Шмымзик]

Ольга_Голубева, решите сначала главный вопрос - определите сумму выручки от реализации продукции. Для целей налогообложения. Расходы сложнее, с ними потом.

[Ольга_Голубева]

3400 отгружено продукции + 250 выручка по товарообмену + 25 образовавшаяся кредиторская задолженность - все это доходы ноб, так?

[Шмымзик]

3400 отгружено продукции + 250 выручка по товарообмену + 25 образовавшаяся кредиторская задолженность - все это доходы ноб, так?

Так. Уже лучше, чем вчера))) Доходы для НОБ. Как от реализации так и внереализационные. Только про выручку от реализации ОС забыли.
Теперь давайте с расходами, постепенно.
Себестоимость для целей НОБ - что и в какую сторону корректируем? Попробуйте посчитать.
Пока только эту часть:

себестоимость отгруженной продукции — 2350 тыс. руб., из них:
- сверхнормативные расходы на рекламу — 25 тыс. руб.,
- расходы на текущий ремонт объекта основных средств — 30 тыс. руб.,
- расходы на капитальный ремонт производственных помещений — 50 тыс. руб.,
- расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период — 12 тыс. руб.,
- начислен транспортный налог —.17 тыс. руб., перечислено в бюджет 19 тыс. руб.;

[Ольга_Голубева]

Только про выручку от реализации ОС забыли

там убыток получается)
реализ. расходы- 2216 себестоимость(остаточная-за вычетом включений)+30 расходы на ремонт ос+50 кап ремонт+312,5 реализ.ос( рассчитывала так 32 месяца износ 120000-40000=80000, 70000-80000=-10000, 10000/32=312,5).
внереал. расходы - 25 сверх.расходы(но в НОБ они не войдут)+ 17 начисленный транспортный налог , + 30 начисленный налог на имущество +15 начисленные и уплаченные штрафные санкции+45 образовавшаяся дебиторская задолженность
итого НОБ- 2715,5


так?

[Шмымзик]

там убыток получается)

я читала условия задачи )))
А если убыток получается - то что, выручка не отражается в учете? Налоговом. Или может она в декларации не отражается? Возвращаемся к выручке, расходы я потом посмотрю )))

[Ольга_Голубева]

т.е эта сумма ставится в доходы реализационные? т.е получается 3400 отгружено продукции + 250 выручка по товарообмену + 25 образовавшаяся кредиторская задолженность+312,5 реал.ос
итого НОБ доходов = 4107,5
таК?

[Шмымзик]

По условиям задачи

реализовано амортизируемое имущество за 70 тыс. руб.

Вы можете объяснить, почему в декларацию ставите в выручку для целей НОБ

+312,5 реал.ос

?
Притом 312,5 тысяч рублей.

[Ольга_Голубева]

Вы можете объяснить, почему в декларацию ставите в выручку для целей НОБ

потому что мы продали ос за 70000 р , и мы это показываем

?
Притом 312,5 тысяч рублей.

это у нас полученный убыток котрый мы получили при продаже ос , он определяется как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации