УСНО ООО 6% отрицательная сумма налога за год

[Tan4ik]

Добрый день! УСНО, ООО, 6%
По предварительным расчетам наше ООО нарастающим итогом за 2014 год получит отрицательную сумму налога при УСНО. Т.к. за 9 месяцев этот налог уплачен довольно большой.
Можем ли мы уменьшить на эту отрицательную сумму налог за 1 квартал 2015 года?
Спасибо!

[mvf]

отрицательная сумма налога

Т.е. исчислили 100, а перечислили 200?

[Tan4ik]

Т.е. исчислили 100, а перечислили 200?

Нет, начислили и перечислили одну сумму. Но 4 квартал добавит существенную сумму взносов в ПФР, которая существенно уменьшит величину налога. И нарастающим итогом получится минус

[mvf]

Я и задаю вопрос про год.

[Dionne]

У нас была такая ситуация, правда давно, за 2010 год. 3 квартал был очень хорошим, а 4 - не очень, при этом всякие тринадцатые зарплаты породили большие взносы в 4 квартале. Таким образом, нарастающим итогом у нас тоже получился УСН не к уплате, а к возмещению.
В отчете за год так и отразили - получилась сумма налога к уменьшению за налоговый период.
Я тогда консультировалась с нашей налоговой. Они сказали писать им письмо в просьбой о возврате в свободной форме, что мы и сделали в марте 2011 г.
В апреле пришло письмо об отказе, т.к. не завершена камеральная проверка. Указали срок завершения камеральной проверки - июнь, также было сказано, что о завершении проверки сообщат дополнительно. Не дождавшись их ответа, мы сами опять написали в июле, после чего пришло положительное решение.
В итоге бабосики вернули в конце июля.
Т.е. за 2011 мы ничегошеньки не уменьшали. И думаю, это некорректно. Корректно вернуть переплаченное.

[Tan4ik]

Я и задаю вопрос про год.

тогда я не поняла вопроса считаем за 12 месяцев налог 6% минусуем его на сумму взносов в пфр. И полученная сумма получается меньше, чем сумма налогов уплаченных авансом в течение года. Т.е., да, к возмещению, либо к зачету в следующем периоде

[Tan4ik]

Dionne, понятно, спасибо! Интересно, какая позиция налоговой на настоящий момент?

[mvf]

Можете уплатить в следующем году на эту сумму меньше или вернуть переплату на р/счет.

[бух2007]

И думаю, это некорректно. Корректно вернуть переплаченное.

Почему же? Как раз нет смысла возвращать, а потом опять платить.

[Tan4ik]

Можете уплатить в следующем году на эту сумму меньше или вернуть переплату на р/счет.

Т.е. исключительно на наше усмотрение?
Спасибо!

бух2007, да, согласна.

[Dionne]

Почему же? Как раз нет смысла возвращать, а потом опять платить.

Это предположение на основе рекомендаций налоговой нам в 2011 году.
Как сейчас дело обстоит - не знаю, и, возможно, еще от конкретной налоговой зависит.

Думаю, в любом случае, надо проконсультироваться с местной ИФНС.

[Enic]

Как сейчас дело обстоит

в НК РФ
ст 21 п 1 пп 5
Налогоплательщики имеют право
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов
далее читаем ст 78 НК РФ
в которой расписано как вернуть переплату или зачесть в счет будущих платежей
п 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

[Над.К]

Это предположение на основе рекомендаций налоговой нам в 2011 году.

Мало ли что вам порекомендовал какой-то инспектор? И до 2011 года прекрасным образом зачитывали в счет будущих платежей, и в 2011, и сейчас.
Не надо консультироваться в налоговых, Вам там такое рассказать могут, что потом несколько лет разгребать будете

[Tan4ik]

Enic, спасибо за обзор законодательства!

Над.К, спасибо за мнение!

Тогда в 2015 году, уменьшив сумму налога за 1 квартал, мы вместе с декларацией за 2015 год посылаем налоговой письмо с просьбой зачесть переплату? Или у них в базе само все выстроится?

[Enic]

спасибо за обзор законодательства!

это скорее обзор практики , и законодательства

Или у них в базе само все выстроится

выстроится,в определенное время, у них там тоже самое почти как дебит кредит.только согласно законодательству все равно надо письмо писать

мы вместе с декларацией за 2015 год посылаем налоговой письмо

скорее всего будет рано.
позже такие письма отдают
раньше чем закончится камеральная проверка по вашей декларации , они не будут видеть переплату. а по вашему письму кажется в течение 10 дней должно быть принято решение.
кажется кто то тут уже писал что в июле письмо несли. вот по этой же причине.

[Tan4ik]

Enic, поняла, спасибо!