Компенсация затрат на электроэнергию заказчику

[garda]

Добрый день, коллеги.
Поделитесь мнением по этой сложной теме.
Имеется договор с генподрядчиком с формулировкой о компенсации затрат на электроэнергию "по агентскому договору". Затраты на э/энергию в сметы не включены. По актам от энергоснабжающей организации расходы принимаю на 08 счет с включением в первоначальную стоимость. НДС к вычету принимаю.

1. Позиция Минфина в том, что при компенсации расходов по оплате коммунальных услуг объекта обложения НДС не возникает. В таком случае можно ли принимать входящий НДС к вычету? По идее, затраты на электроэнергию правомерно включены в первоначальную стоимость строящихся объектов ОС, в дальнейшем они будут использованы для облагаемой НДС деятельности. Все условия по НК соблюдены. Или тут может возникнуть спорная ситуация?

2. Пункт с агентским договором меня смущает. Правомерно ли в данном случае его использовать? Я подозреваю, что такое условие включили для возможности ГЕНы принимать НДС по затратам на электроэнергию к вычету у себя...

[Svetishe]

А откуда у вас тогда расходы на электроэнергию? Вам энергетики выставили 118 рублей с НДС, вы эти 118 рублей перевыставляете подрядчику, он вам их отплачивает. Где затраты у вас? Что и на каком основании идет на 08?

[garda]

Затраты на 08 включаем на основании актов и договора с энергоснабжающей организацией. Мы же сначала им оплачиваем все собственными средствами, а затем уже получаем компенсацию от генподрядчика. В противном случае (если не включать расходы на э/энергию в затраты) получится, что компенсацию мы включим в доходы, а расходы на э/энергию по сметам не пройдут. Доходы будут, а расходов нет. Разве не так?

[Svetishe]

Нет, не так. Это не ваши расходы и вы не должны относить их на расходные счета. И компенсация не доход. Отражаете все через 76 счет, пришла-ушла, вы просто передали одним бумажки, другим денежки потому то вы и агент по электроэнергии.

[Svetishe]

Или вы перепродаете с наценкой и НДС выставляете?

[garda]

Нет-нет, с наценкой не перепродаем.
В таком случае зачем нужен еще и агентский договор, если в договоре генподряда прописана обязанность Гены компенсировать заказчику расходы на э/энергию? Не лишнее ли это?
И еще вопрос. В последнем номере журнала "Учет в строительстве" есть статья как раз на этот счет. Там автор рекомендует бухучет компенсации таким образом (помимо прочего):
Д. 76 - К 91.1 - учтена компенсация в составе доходов
Д. 91.2 - К 76 - учтена компенсация в составе расходов.

Меня эта статья и смутила...

[Svetishe]

Ну статья в журнале это частное мнение. Сюда некоторые авторы заходят и порой такое выдают..... И даже при этом мнении нет места 08 счету. Агентский договор между кем и кем? Есть агентское вознаграждение?

[latina1]

В таком случае зачем нужен еще и агентский договор, если в договоре генподряда прописана обязанность Гены компенсировать заказчику расходы на э/энергию? Не лишнее ли это?

Мне кажется что вот эта компенсация... это для налоговой непонятно. Потому что это реализация или нет?Каким образом будут передаваться эти затраты? Через какие документы? С агентским, на мой взгляд, понятнее. Д 76 К 76- на стоимость эл. эн., Д 62 К 90 - на сумму вознаграждения, Д 90 К 68 -НДС с вознаграждения.

[Svetishe]

Если есть вознаграждение, то это так.

[garda]

Если есть вознаграждение, то это так.

А если вознаграждение не предусмотрено? Транзит на 76 и всё или еще какие тонкости?

[Svetishe]

Никаких, взяли квитанцию, передали, обратно передали деньги

[garda]

Никаких, взяли квитанцию, передали, обратно передали деньги

В нашем случае будет не квитанция, а акт и счет-фактура? а перевыставлять эти документы от себя как от посредника, указывая наименование и адрес энергоснабжающей компании в графе продавец разве не надо? Ведь правила заполнения счетов-фактур по посредническим операциям именно это требуют делать.