ИП УСН 6% - неуплачен авансовый платеж

[ЕвгенияБ]

Добрый день!

Я ИП на УСН 6% без работников. В качестве ИП зарегистрирована 3 марта 2014.
В течение 2014 года в конце каждого квартала уплачивала страховые взносы в ПФР в размере равном 6% от дохода за квартал с целью не платить авансовые платежи по УСН.
С учетом того, что я работаю не полный год, общая сумма моих «фиксированных» платежей в ПФР должна быть 17161.51руб.
К сожалению, я это не учла (по ошибке держала в голове сумму за полный год - 20727.53руб), и получилось так, что по итогам трех кварталов я заплатила в ПФР сумму около 18500руб (6% от дохода за первые три квартала).
При этом ни одного авансового платежа по УСН сделано не было (расчет был на то, что эти платежи можно уменьшить на величину страховых взносов).
Вопросы:
1. Должна ли я была делать авансовый платеж по УСН за 9 месяцев на разницу 18500-17161,51=1338,49руб?
2. Поскольку этого авансового платежа сделано не было – как теперь правильно поступить? По итогам года мой доход превысит 300000рублей и 1% от суммы превышения покроет 1338,49руб. Если я уплачу соответствующий взнос в ПФР до 31 декабря – на размер этого взноса можно уменьшить неоплаченную сумму налога? Или же мне следует прямо сейчас уплатить 1338,49руб и плюс пени?
3. Как в данном случае рассчитать пени?

Буду благодарна за ответ.

[Над.К]

1. Должна ли я была делать авансовый платеж по УСН за 9 месяцев

Так откуда же мы знаем, если Вы не написали, сколько доходов вы получили за 9 месяцев?

[ЕвгенияБ]

Так откуда же мы знаем, если Вы не написали, сколько доходов вы получили за 9 месяцев?

308000руб.

[Над.К]

Да, надо было платить авансовый платеж, пени копеечные насчитают. Можно сейчас и уплатить, меньше пени будут

[ЕвгенияБ]

Если я так и поступлю (уплачу сейчас неуплаченный авансовый платеж и пени), могу ли я на переплаченную по ошибке в ПФР разницу (18500-17161,51=1338,49руб) уменьшить налог по итогам года?

[Над.К]

ЕвгенияБ, налог за год Вы будете уменьшать на взносы, уплаченные в 2014 года. В пределах исчисленных. Никакой разницы Вы учитывали не будете. Если будет начислено и уплачено 18500, значит на эту сумму годовой налог и будете уменьшать

[ЕвгенияБ]

То есть фактически сейчас платить неуплаченный авансовый платеж нужно только для того, чтобы не росли пени, верно?

И еще один вопрос в связи с этим - если в следующем году я прогнозирую доход 1000000руб. за год - могу ли я в начале года (в январе, к примеру) в ПФР заплатить сразу 20727.53руб и 7000руб (1% от суммы больше 300тыс) и при этом уменьшить на эту сумму 27727,53 налог по итогам года? (естественно, если фактический доход действительно получится не меньше 1000000руб). То есть эти "прогнозируемые" 7000рублей - в любом случае тоже пойдут "в зачет"?

[Над.К]

огу ли я в начале года (в январе, к примеру) в ПФР заплатить сразу 20727.53руб

да. Только будет больше, потому что увеличится МРОТ.

То есть эти "прогнозируемые" 7000рублей - в любом случае тоже пойдут "в зачет"?

Если у Вас за 1 квартал будет доход меньше 300 тыс. то Вы не можете уменьшить налог за 1 квартал на 1% от дохода, потому что еще не от чего считать этот 1%.

[ЕвгенияБ]

Если у Вас за 1 квартал будет доход меньше 300 тыс. то Вы не можете уменьшить налог за 1 квартал на 1% от дохода, потому что еще не от чего считать этот 1%.

а когда превысит 300тыс (во втором или третьем квартале) - тогда смогу я учесть эти 7000, оплаченные заранее?

[Над.К]

Если будет 350 тыс за 1 полугодие, то при расчете за 1 полугодие Вы можете взять фиксированную часть 20727.53руб + 1% от 50000 рублей. Вы не можете в уменьшение налога взносы 1% от неполученного еще дохода

[ЕвгенияБ]

Спасибо!