Приобретение автомобиля в лизинг

[vikulya111]

Доброе время суток, мы ООО на ОСНО, приобретаем автомобиль на нашу организацию в лизинг, который будет числится на нашем балансе в течение лизинга, договор оговорено наша право выкупа по окончанию срока лизинга, сумма выкупа и график лизинговых платежей в договоре прописаны, так же в договоре оговорен предварительный аванс. Скажите как учесть этот аванс в учете и как в учете учитывается лизинг, как в бух.учете, так и в налоговом.Я с этим не сталкивалась. Интересен опыт коллег, заранее буду признательна за помощь.

[mvf]

http://mvf.klerk.ru/hoz/os20.htm

[vikulya111]

У нас не досрочный выкуп, договор лизинга заключен на 2года, в течение этого срока мы будем платить лизинговые платежи, после этого предусмотрен договором выкуп автомобиля, перед передачей автомобиля от лизингодателя мы заплатили ему аванс. Договором предусмотрено, что авто будет находится на балансе в течении лизинга у лизингополучателя.

[vikulya111]

Добрый день , входной ндс со стоимости лизинга не возмещается из бюджета , так как эта операция не считается реализацией имущества , поскольку собственником остается лизингодатель до выкупа предмета лизинга. У меня вопрос , как тогда мне этот ндс отразить ? в первоначальной стоимости этого объекта или на счете 91.2 в расходах? Мы на общей системе налогообложения. И еще вопрос по амортизации, вычитала в интернете, следующее " Амортизация ОС является способом погашения их стоимости, и начислять ее должна та организация, на балансе которой это ОС числится. При этом амортизационные отчисления можно признать в расходах , только если они возмещают стоимость ОС . Лизингополучатель не несет расходов по приобретению имущества, поскольку это расходы лизингодателя . Лизингополучатель лишь возмещает их лизингодателю в сумме лизинговых платежей. Следовательно, признавать амортизацию в расходах лизингополучатель не может.Поэтому амортизацию списывайте на уменьшение обязательств , отраженных при получении имущества на сч76" . Я так понимаю , я приобрела ОС в лизинг , ну например в договоре указана его стоимость 45000руб ( в т.ч. НДС 6864,41), заплатила аванс 5000 лизингодателю , он мне передал график лизинговых платежей ежемесячно 1750 на два года , т.е. за период лизинга я ему отдам 47000 ( с учетом аванса). Я в учете сделала проводки: Д76.5 субсчет ну например "лизинговые платежи" К 51 на сумму 5000 -учла аванс , Дт 08 К 76.5 (стоимость предмета лизинга) отражена стоимость ОС 38135,59 ( НДС я не знаю куда отнести), Д01 К08 приняла у учету ОС , т.е ввела в эксплуатацию, потом буду начислять амортизацию Д76,5 (стоимость предмета лизинга) К02. А лизинговые платежи буду отражать Д44.01 К76.5 (лизинговые платежи) , оплата Д76.5 (лизинговые платежи) К51 . Прошу оцените , бред это или нет ? Буду ждать комментариев . Заранее всем спасибо за участие .

[Lorri]

входной ндс со стоимости лизинга не возмещается из бюджета , так как эта операция не считается реализацией имущества , поскольку собственником остается лизингодатель до выкупа предмета лизинга

Это вы что имеете в виду?

[Тоня]

У нас не досрочный выкуп,

По ссылке проводки не только по досрочке смотрите строчку Учет у лизингополучателя в разделе Приобретение ОС для сдачи в аренду по договору лизинга. ОС учитываются на балансе лизингополучателя.

[vikulya111]

Это вы что имеете в виду?

прочитала по ндс следующее " Входного НДС со стоимости полуенного в лизинг имущества не будет ю Это связано с тем , что при передачи имущество в лизинг его собсвенником остается лизингодатель (п.1 ст 11 Закона от 29.10.98 г. №164-ФЗ) . Т.е. реализации имуществоа не происходит , а значит не возникает объекта обложения НДС "

[Puzik]

http://mvf.klerk.ru/hoz/os20.htm

Поясните, мне пожалуйста, проводки. Что там 97й делает?

[terpsihoro4ka]

вчера в ветке с 1С написала....но поняла, что тут по теме больше

а у меня лизингополучателя УСН (Д-Р)....

сижу разбираюсь (читаю набегами уже в течение месяца... все никак не добью... но год закрывать и НАДО!)
1) КАСКО в НУ не принимаются расходы, ОСАГО принимаются - буду отражать в месяце поступления автомобиля на текущие расходы

Запуталась с НДС в БУ и НУ при отражении первоначальной стоимости авто и потом при ежемесячных платежах ....
2) нужно ли НДС включать в первоначальную стоимость (для исчисления амортизации)
3) можно ли НДС согласно НК РФ глава 346,16 п.8 сразу включать в расходы при оплате ежемесячных платежей?

По ежемесячным платежам тоже ступор: по моему договору "все платежи Лизингополучателя, уплаченные в соответствии с Графиком платежей, до даты передачи предмета лизинга от Лизингодателя во владение и пользование Лизингополучателю считаются авансовыми..."

в одном из источников, юрист пишет "Стороны договора могут договориться о внесении лизинговых платежей авансом (п. 2 ст. 28 Федерального закона №164-ФЗ). При этом авансовый лизинговый платеж не включается в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу. Это связано с тем, что при применении УСН расходами признаются затраты после их фактической оплаты, а под оплатой в данном случае понимается прекращение обязательства лизингополучателя перед лизингодателем, которое непосредственно связано с предоставлением имущества в лизинг. То есть на дату перечисления аванса обязательство еще не возникло, и затраты еще не понесены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.12.08 №03-11-04/2/195). Следовательно, если лизинговые платежи вносятся авансом полностью или частично, соответствующая сумма включается в расходы после оказания услуг по предоставлению имущества в лизинг (подп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ)."

4) значит сумму всех ежемесячных платежей в расходы включать только после заключения договора купли -продажи по выкупной цене, после окончания договора лизинга и оплаты всех платежей и выкупной стоимости? как-то в разрез с главой 346.16 п.4 - в расходы арендные (в том числе лизинговые платежи)....

5) амортизацию ежемесячно начисляю (правда так и непонятно с первоначальной стоимостью) и по окончании договора лизинга и заключения договора купли-продажи в расходы пойдет сумма лизинговых платежей уменьшенная на сумму амортизационных отчислений?

амортизация в БУ по нормам исходя из срока полезного использования (49 месяцев установили по приказу), а в НУ по нормам НК РФ главы 346,16 п.3 пп3.?

"в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:
...
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости(в ред. Федерального "закона" от 17.05.2007 N 85-ФЗ)"
прокомментируйте бывалые, плиз....

[vikulya111]

А почему КАСКО в расходы не включаете

[vikulya111]

НДС не включается в первоначальную стоимость, НДС с лизинговых платежей включается в вычеты при расчете НДС, лизинговые платежи могут быть приравнены к авансовым платежам, если не оговаривается в договоре сумма выкупа. Все вычитала в системе глав.бух.

[terpsihoro4ka]

По КАСКО в нескольких местах комментарии юристов и форумчан были: Т.к. данный вид страхования не обязателен , в отличие от ОСАГО , по закону, только по договору, при УСН не включает народ в расходы.... Хотя спорно все же.
По НДС про первоначальную стоимость понятно, а вот далее- по мере оплаты текущих лизинговых платежей списывать частями на расходы?
У нас в договоре все лизинговые платежи прописаны "авансовыми"

[vikulya111]

С этим я не сталкивалась , не читала, у меня в договоре прописан отдельно авансовый платеж + график лизинговых платежей+ выкупеая стоимость после выплаты лизинговых платежей

[Puzik]

НДС не включается в первоначальную стоимость, НДС с лизинговых платежей включается в вычеты при расчете НДС, лизинговые платежи могут быть приравнены к авансовым платежам, если не оговаривается в договоре сумма выкупа. Все вычитала в системе глав.бух.

какие расчеты по НДС и вычеты, если это УСН?

[vikulya111]

Я на ОСНО . Про это было написано в самом начале