Неправильно списаны расходы

[Кристи 7]

Добрый день!

Следующая ситуация в 2012 году не были списаны банковские расходы,соответственно за 2012 г. неправильны расходы, 51сч, налог на прибыль,баланс.Провели эти расходы в января 2013г, можно так оставить или надо все исправлять?

[ZZZhanna]

Провели эти расходы в января 2013г

В бух. учете только так и можно.

или надо все исправлять?

Сумма большая? На налоги сильно повлияла?

[Andrey Zakharov]

По прибыли в составе внереализационных расходов ( пп.*1 п.*2 ст.*265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде).

[Кристи 7]

сумма не большая 1500

[Кристи 7]

еще вопрос если по банковским услугам на ндс не была предоставлена счет-фактура,тогда отношу ндс на 91.2 не принимаемые для прибыли так?

[Andrey Zakharov]

Смотря какие услуги. Ряд услуг освобождается от НДС: осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе:
привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;
размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;
открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;
осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
кассовое обслуживание организаций и физических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);
осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
по исполнению банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по такой гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии), а также осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией следующих операций:
выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент - банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем;
3.1) услуг, связанных с обслуживанием банковских карт;
В любом случае всю сумму относим на прочие расходы.