Договор подряда и ДДУ, взаимозачет при УСН 6%. Когда возникает Доход? Помогите

[Аноним]

Добрый день всем! Директор меня поставил в тупик. Ситуация такая: ООО на УСН 6%, заключили договор подряда на отделочные работы. Расчеты за выполненные работы,согласно договору подряда, заказчик производит путем проведения взаимозачета за конкретную квартиру согласно заключенного подрядчиком договора долевого участия. Дом еще не сдан.
При проведении взаимозачета возникает доход из которого организация должна заплатить 6% налога. Правильно? или нет?
В дальнейшем была оформлена переуступка доли (если я правильно проинформирована). И опять получется доход? И опять платить 6%?
Первый раз столкнулась с такой ситуацией, обычно перечисления были на р/счет. Да и опыт у меня маленький. Подскажите пожалуйста.

[Зета]

Возникает. Как оплата за выполненные работы. В первом случае.

Во втором случае (переуступка) тоже доход возникает (уже за реализации прав).

Так что в случае 6% невыгодно получать оплату квартирой

[Server56]

Почему невыгодно?
На дату реализации СМР дохода не возникает, так как нет еще оплаты.
Он возникнет на дату взаимозачета (оплаты неденежными средствами).
И на дату переуступки будет доход (от разницы) на дату поступления средств.
При ОСНО то же самое, только на другие даты.

[Зета]

Server56, при УСН 6% доход с полной суммы выручки. Они фактически дважды заплатят 6% со своих выполненных работ только по причине того, что с ними хотят расплатиться квартирой

[Server56]

Правильно. Что и в каком размере считать выручкой? От этого и надо плясать.

[Зета]

При акте взаимозачета считать доходом сумму взаимозачета.
Потом при реализации прав по ДДУ считать доходом оплату за реализацию прав.

Итого доход облагается дважды

[Server56]

Потом при реализации прав по ДДУ считать доходом оплату за реализацию прав.

Почему всю оплату, а не разницу? Здесь полная аналогия должна быть с агентским договором, или нет?
Хотя... Может быть, Вы и правы.

[Server56]

Да, Ваша правда. Это НДС от разницы. А в доход вся цена переуступки.
Тогда действительно невыгодно.

[Зета]

Server56, думаю, что аналогии здесь нет. Им что-то подумать на тему, чтобы застройщик напрямую передал права третьему лицу, и то третье лицо заплатило им за застройщика за выполненные работы

[Server56]

Есть такой вариант. Недавно его рассматривал, и даже в статье его расписал.
Заключается агентский договор по модели договора поручения на поиск дольщика с участием агента в расчетах.
При этом найденный дольщик заключает ДУДС с застройщиком (принципалом), а деньги перечисляет подрядчику (агенту).
Тогда все красиво.

[Зета]

Я о другом варианте, без агентского договора. Так еще проще и красивее.

[Server56]

Просто какой смысл подрядчику бегать и искать потенциального дольщика за спасибо?
А вот за 0,5 - 1- 1,5% от суммы ДДУ - можно и подсуетиться.

[Зета]

Это стандартный способ расчета с подрядчиками - квартирами. Просто в случае с УСН 6% неудачно по налогам