переход с осно на усн

[Ju-lianna]

Готовлюсь к переходу на УСН с ОСНО со следующего года. Что делать с незакрытыми авансами от покупателей на конец года?
Как я поняла есть два варианта:
1. Переделывать договора на уменьшение суммы договора на ндс и соответственно возвращать до 31 декабря суммы НДС с авансов покупателям и тогда можно будет в декларации по НДС поставить этот НДС к вычету. На 01.01.2015 года в КУДиР отразить в доходах все полученные авансы без НДС. И затем в следующем году реализацию делать уже без НДС на уменьшенную сумму.
Т.е. например: прислали нам аванс на 118 рублей, в т.ч. НДС-18 рублей, возвращаем 18 рублей покупателю, 18 рублей к вычету в декларации НДС и в книгу доходов ставим доход 100 рублей. Реализация покупателю – 100 рублей без НДС.
2. Договора не переделывать, покупателем ничего не возвращать, в декларацию по НДС к вычету НДС с авансов не ставить. Тогда на 01.01.2015 года в книге доходов отразить доход в полной сумме, в т.ч. НДС.
Например: аванс 118 рублей, в.т.ч НДС-18 рублей, в книге доходов – доход 118 рублей. Реализация – 118 рублей без НДС, зависший НДС с 76.АВ списать на 91 на расходы, не учитываемые при УСН.
Верны мои рассуждения? Или где-то я неправильно что-то поняла?

[Январь]

Все правильно, кроме только варианта "не переделывать договоры". Потому что даже если вы не планируете возвращать покупателям НДС, то с суммой договора что-то надо делать.

[Ju-lianna]

Все правильно, кроме только варианта "не переделывать договоры". Потому что даже если вы не планируете возвращать покупателям НДС, то с суммой договора что-то надо делать.

Да, неправильно написала - во втором варианте договора все равно переделывать надо, будем делать доп.соглашения что сумма договора остается такая же, но просто без НДС. Покупатели у нас все на упрощенке, поэтому им все равно на этот НДС.
Так ведь правильно будет?

[Январь]

Да, так правильно

[Ju-lianna]

Январь, спасибо за помощь!

[Snumrichka]

а если у меня есть на 31.12.14 выданный поставщику аванс в сумме 118 р. и предъявлен в 4 кв. 14 НДС к вычету по декларации?
Что мне в 2015 делать при получении работ на 118р.?

[Январь]

а если у меня есть на 31.12.14 выданный поставщику аванс в сумме 118 р. и предъявлен в 4 кв. 14 НДС к вычету по декларации?
Что мне в 2015 делать при получении работ на 118р.?

Вычет восстановить в декларации за 4 кв. 2014
В 2015 просто принять работу

[Snumrichka]

Вычет восстановить в декларации за 4 кв. 2014
В 2015 просто принять работу

1. то есть проще не ставить к вычету НДС в 4 кв. 14 ?
2. если оплата была в 4 кв. 14 - то, в 14 расходов по ОСНО нет, и в 15 работы принимаю, но на УСН - не уменьшаю налог, так?

[Январь]

то есть проще не ставить к вычету НДС в 4 кв. 14 ?

Да

если оплата была в 4 кв. 14 - то, в 14 расходов по ОСНО нет, и в 15 работы принимаю, но на УСН - не уменьшаю налог, так?

Нет
Статья 346.25.
4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;

[VKS]

Добрый день.
Производственная организация перешла с ОСН на УСН в 2015г. Нужно ли восстанавливать НДС с готовой непроданной продукции, или достаточно восстановить НДС с неиспользованных материалов и сырья, полученных до перехода на УСН?
Если можно в ответах укажите ссылки на законодательные акты.

[Зета]

VKS, нужно
Ст.170 НК

[VKS]

Добрый день.
Как быть в следующей ситуации: восстановленный НДС при переходе на УСН посчитан от суммы в рублях(323 560) и составляет 58 240,00 а в балансе сумма идет в тыс.рублях округленно 324тыс. и НДС от нее 58 320.

[Январь]

А какие у вас проблемы от этого округления в балансе?

[VKS]

Проблем при округлении никаких, но ведь налоговая основывается на данные в балансе, а в округленной цифре не совпадает НДС с декларацией

[Январь]

VKS, думаете в налоговой не знают, что такое округление? Будут вопросы - ответите

[VKS]

Разумеется если будут вопросы - ответим. Я хотела понять, нет ли возможности не доходить до вопросов, может пояснительную записку к балансу отправить с указанием суммы в рублях?

[Январь]

Не вижу смысла пистаь лишние бумаги. У вас теоретически вообще могут суммы остатка ТМЦ и восстановленного НДС не соответствовать, если что-то покупали без НДС или к вычету не ставили

[Ju-lianna]

А где в законодательстве прописана возможность не возвращать НДС с авансов полученных по незакрытым договорам с покупателями на конец года и соответственно не уменьшать цену договора? В НК в ст. 346.25 п. 5 говорится только о том, что необходимо вернуть налог покупателю и соответственно поставить его к вычету, а про другой способ где указывается?

[Январь]

А где в законодательстве прописана возможность не возвращать НДС с авансов полученных по незакрытым договорам с покупателями на конец года и соответственно не уменьшать цену договора?

Нигде такое не прописано. С каждым клиентом надо договариваться

[Ju-lianna]

Январь, т.е. получается по закону мы должны все-таки именно вернуть ндс и уменьшить договор?

[Январь]

т.е. получается по закону мы должны все-таки именно вернуть ндс и уменьшить договор?

Да

[Ju-lianna]

Январь, хм, интересный поворот. Я почему-то считала что можно законодательно либо вернуть ндс и уменьшить договор, либо оставить сумму договора такой же. А оказывается правильный только один вариант.

А тогда еще такой вопрос: был договор на 236 рублей, в.т.ч. НДС 36 рублей.
На осно был получен аванс 118 рублей, ндс 18 рублей.
При переходе на усн возвращаем ндс с аванса (18 рублей) и соответственно меняем сумму договора. Какая правильная будет - 218 рублей или 200?

[Январь]

Какая правильная будет - 218 рублей или 200?

200.
18 можете и не возвращать, а зачесть. Покупатель должен вам доплатить 82

[Ju-lianna]

Такой вопрос по поводу формулировки допсоглашения к переходящим договорам через 1 января при переходе с ОСНО на УСН: у нас был заключен договор, в котором следующая указаны следующие данные
1. Общая сумма договора составляет 118 рублей, в т.ч. НДС-18 рублей.
2. Для начала выполнения работ перечисляется аванс 59 рублей, в т.ч НДС-9 рублей.
3. После подписания акта выполненных работ производится окончательный расчет и перечисляется 59 рублей, в.т.ч НДС-9 рублей.
Цена договора при УСН остается такой же, просто убирается НДС. В доп. соглашении я пишу, что изменяется пункт 1 (т.е. получается общая сумма договора 118 без НДС) и изменяется пункт 3 (т.е. покупатель должен будет перечислить 59 рублей без НДС после подписания акта выполненных работ). Пункт 2 про аванс изменять? Т.е. писать что аванс тоже без НДС (что по логике неправильно) или оставить так как есть с НДС и не включать в допсоглашение?

[Январь]

Пункт 2 про аванс изменять?

Нет, у вас этот пункт уже отработал, и тогда был НДС
Возможно, стоит написать, что НДС, вхящий в сумму этого аванса идет в зачет оплаты за работы

[Ju-lianna]

Январь, спасибо за очередную помощь!

[Аноним]

Добрый день! А у меня такая ситуация. Мы заключили с поставщиком договор в декабре на поставку продукции, по предоплате. В декабре мы перечислили аванс, взяли к вычету НДС, а феврале 2015г. нам поставили продукцию но уже без НДС, ссылаясь на то, что они перешли на УСН. Дополнительное соглашение мы н подписывали и возврат НДС они не делали. Как нам теперь восстановить НДС?

[Server56]

Значит, Вы заплатили им 118 руб., и продукцию по накладной (или по акту) они Вам на 118 руб. поставили?
ИМХО, восстанавливаете НДС по справке и включаете в затраты по приобретению продукции.

[Аноним]

Да, они отгрузили нам по 118 руб. без ндс.

[Аноним]

восстанавливаете НДС по справке и включаете в затраты по приобретению продукции.[/QUOTE]

Можно поподробнее, что значит по справке?