Добрый день. Пожалуйста, помогите распутаться в своих размышлениях.
В организации на ОСНО учетной политикой предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам в НУ.
Инвентаризация дебиторки проводится ежеквартально.
За 1 квартал был создан резерв в НУ, допустим, 100т.р. (за счет органичения в 10% от выручки)
Во втором квартале выявилась безнадежная задолженность в сумме 150т.р.
Списываю 100т.р. за счет резерва, а 50 т.р. сверх резерва идут в строку 302 Приложение N 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль.
По результату инвентаризации за полугодие резерв составил 200т.р.
Вопрос: Если налоговая база по налогу на прибыль рассчитывается нарастающим итогом, должна ли сумма 50 т.р. фигурировать в декларации за 9 месяцев, ведь теперь уже безнадежная дебиторка меньше резерва?