Тема: ИП на УСН комиссионер и ндс с 01.10.14

Добрый вечер!
Мы ИП на УСН продаем товар в розницу от имени комитента (розничный магазин).
Должны ли мы, как посредники, заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?
Если были бы продажи оптом и мы выставляли сч.ф., то понятно, что нужно, а как быть в рознице? Сч.фактур мы не выставляет, но пробиваем чек ккм и в нем выделяем ндс, тк комитент на ОСНО.
Везде пишут про опт, а что делать с розницей?

С 01.01.2015г. компаниям на упрощенке или ЕНВД, которые являются посредниками, потребуется передавать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур через Интернет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Сведения из журнала учета инспекторы также смогут сопоставить с отчетностью комитентов.

как это будет мне пока не понятно
например за 4 кв. 2014г. уже надо будет подавать электронно?
и как это формировать тоже пока не понимаю

за 4 кв. 2014 года нужно формировать журнал, но не требуется его подавать в налоговую.
Обязанность по предоставлению ж-ла только с 01.01.15, т.е. с 1 кв.2015 года

Сообщение от Anna_1981

Должны ли мы, как посредники, заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?
Если были бы продажи оптом и мы выставляли сч.ф., то понятно, что нужно, а как быть в рознице?

Вы же пишите, что Вы (комиссионер) действуете от имени комитента? Откуда тогда у вас будут счета-фактуры? Их комитент сам должен выставлять.
Или вы все-таки действуете от своего имени, но по поручению комитента? Тогда счета-фактуры вставляете вы и вы же их регистрируете в журнале.

если комиссионер действует по поручению комитента, но от своего имени, при продаже в розницу, разве нужно счет-фактуры предоставлять?

ссори, неправильно написала, мы конечно же действуем от своего имени, но за счет комитента. (п. 1 ст.990 ГК РФ)

Сообщение от Не Волшебник, почти

если комиссионер действует по поручению комитента, но от своего имени, при продаже в розницу, разве нужно счет-фактуры предоставлять?

сч.ф. не нужно выставлять, но при продаже товара комитента на ОСНО в розницу в чеке нужно выделить НДС, и вопрос в том нужно ли по этому НДС составлять журнал?
Еще нашла вот такую статью
Вопрос: Организация, применяющая УСН, планирует в 2015 г. осуществлять посреднические услуги по розничной продаже алкогольной продукции на основании договора комиссии за наличный расчет. Правомерно ли заключение такого договора? Если правомерно, то обязана ли организация представлять в налоговые органы журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме?

Ответ: Организация, применяющая УСН, вправе осуществлять розничную торговлю алкогольной продукцией на основании договора комиссии при наличии лицензии на розничную продажу алкогольной продукции.
Комиссионер, применяющий УСН, при реализации товара за наличный расчет по договору розничной продажи не обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и, соответственно, представлять его с 1 января 2015 г. в налоговые органы.

Обоснование: Случаи, когда организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять упрощенную систему налогообложения, приведены в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. Так, в соответствии с пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
Алкогольная продукция признается подакцизным товаром (пп. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ).
В рассматриваемом случае организация не занимается производством алкогольной продукции, следовательно, при реализации алкогольной продукции организация вправе применять упрощенную систему налогообложения.
В соответствии со ст. 990 Гражданского кодекса РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. Доходом комиссионера является посредническое вознаграждение, которое обязан ему уплатить комитент как плату за услуги (ст. 991 ГК РФ).
Правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в Российской Федерации устанавливает Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (далее - Закон N 171-ФЗ).
В соответствии с абз. 10 п. 2 ст. 18 Закона N 171-ФЗ деятельность по розничной продаже алкогольной продукции подлежит лицензированию.
Статья 26 Закона N 171-ФЗ содержит закрытый перечень ограничений в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; запрета на реализацию алкогольной продукции по договору комиссии указанная статья не содержит. Аналогичный вывод следует из Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.06.2007 N 09АП-5953/07-АК по делу N А40-5786/07-12-55.
Заметим, что организации, осуществляющие деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам, сведения о продаже алкогольной продукции отражают в форме статистической отчетности N 1-учет "Учет объема розничной продажи алкогольной продукции", утвержденной Приказом Росстата от 09.08.2013 N 317. Комитенты (доверители, принципалы), являющиеся собственниками алкогольной продукции, форму N 1-учет не заполняют (п. 5 Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения).
Таким образом, организация, применяющая УСН, вправе осуществлять розничную торговлю алкогольной продукцией на основании договора комиссии при наличии лицензии на розничную продажу алкогольной продукции.
С 01.01.2014 комиссионеры (агенты), применяющие УСН, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах комитента (принципала), являющегося плательщиком НДС, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении такой деятельности (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
А с 01.01.2015 указанные посредники обязаны будут представлять в налоговые органы этот журнал в электронной форме (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
В рассматриваемом случае комиссионер реализует товары комитента за наличный расчет по договору розничной купли-продажи.
По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ). Договор розничной купли-продажи является публичным договором (ст. 426).
На основании п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров населению за наличный расчет требования, установленные данной статьей, по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. При этом согласно п. 6 ст. 168 НК РФ при реализации товаров населению по розничным ценам в чеках и других выданных покупателю документах сумма налога не выделяется (Письмо Минфина России от 19.05.2014 N 03-07-14/23556).
Таким образом, при реализации товара за наличный расчет комиссионер выдает покупателю кассовый чек без выставления счета-фактуры.
Согласно п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила), комитенты, реализующие товары по договору комиссии, предусматривающему продажу товаров от имени комиссионера, регистрируют в книге продаж выданные комиссионеру счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателю.
При реализации товара за наличный расчет организация-комиссионер обязана передать данные с контрольной ленты ККТ комитенту для отражения им указанных данных в книге продаж (п. 13 Правил).
С учетом сказанного при реализации товаров в розницу через комиссионера счета-фактуры не выставляются ни комитентом, ни комиссионером, за исключением счета-фактуры на посредническое вознаграждение. Но, если комиссионер применяет УСН, реализация его услуг НДС не облагается (ст. 346.11 НК РФ), следовательно, счет-фактуру на свое вознаграждение комиссионер-упрощенец не выставляет.
Таким образом, комиссионер, применяющий УСН, в рассматриваемом случае не обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и, соответственно, представлять его с 1 января 2015 г. в ИФНС России.

В.И.Суколенова
ЗАО "Сплайн-Центр"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
24.10.2014

Anna_1981, спасибо за статью.
т.е, надо понимать, если комиссионная торговля только за наличный расчет, ничего формировать и и подавать в налоговый орган не требуется , а вот если за безналичный расчет, то тогда придется вести и подавать журнал электронно. Все равно, мне не понятно, как это в практике будет, потребуется ЭЦП видимо

Сообщение от Anna_1981

при продаже товара комитента на ОСНО в розницу в чеке нужно выделить НДС

а обязательно нужно в чеке выделять НДС?

Сообщение от Не Волшебник, почти

а обязательно нужно в чеке выделять НДС?

Так у Анны в статье же сказано "При этом согласно п. 6 ст. 168 НК РФ при реализации товаров населению по розничным ценам в чеках и других выданных покупателю документах сумма налога не выделяется (Письмо Минфина России от 19.05.2014 N 03-07-14/23556)."