Возврат займа помещением

[Dyun]

Единственный учредитель-физ.лицо дал своей компании займ на покупку нежилого помещения, с условием если компания займ не вернет деньгами, то отдаст тогда помещение.
1) Компания займ деньгами не вернула и теперь отдает помещение. Возникнут ли какие-то налоги у учредителя-физ.лица?
2) Или не возникнут, т.к. это возврат займа?

[Svetishe]

Займ процентный? Соотношение стоимости имущества и займа на момент расчета? ИМХО, может возникнуть НДФЛ

[Dyun]

Займ беспроцентный. Единственный учредитель-физ.лицо дает своему ООО займ 1700т.р. на покупку помещения. В договоре займа указано, что если займ не вернет деньгами, то отдаст помещение. ООО купило помещение, займ не вернуло. Теперь ООО по договору об отступном передает учредителю помещение в собственность. Будет у физ.лица НДФЛ 13%. Еще это физ.лицо зарегистрировано как ИП с ОКВЭДом 70.20.2 Сдача внаем собственного нежилого недвиж.имущ., т.к. у него есть еще другое нежил.помещение в собственности, которое он тоже сдает в аренду.

[mvf]

Будет у физ.лица НДФЛ 13%.

А откуда доход возьмется?
62 - 90 :: 1700 :: продали
66 - 62 :: 1700 :: зачли

[Dyun]

Спасибо, получается если бы ООО деньгами вернуло Д67 К51 1700т.р., то у учредителя не было бы НДФЛ? А помещением есть НДФЛ? В чем разница?

[mvf]

А помещением есть НДФЛ?

Это Вы после чего такой "вывод" сделали?

[Dyun]

Не пойму есть НДФЛ или нет? И почему? Разъясните как для школьника, пожалуйста. Что-то ничего не пойму никак ))

[Над.К]

У ООО есть налоги с реализации помещения. У физлица никакого НДФЛ не наблюдаю

[Dyun]

Спасибо. ООО на УСН 6% с одним только ОКВЭДом тоже 70.20.2 Сдача внаем собственного нежилого недвиж.имущ.
Реализация помещения тогда для ООО получилась но ОСНО? Или УСН 6%?

[mvf]

УСН.

[Dyun]

Уф...как хорошо) СПАСИБО!

[Dyun]

Договор об отступном теперь у меня на руках, вот какие в нем положения: в связи с невозможностью исполнить обязательства по возврату займа в размере 1854т.р. Должник предоставляет Кредитору помещение, принадлежащее ему на праве собственности. По согласованию сторон помещение оценивается тоже 1854т.р. (а остаточная стоимость по бух.учету 1537т.р.).
Должник – это ООО на УСН 6% с единственным ОКВЭДом 70.20.2 Сдача внаем собственного нежилого недвиж.имущ.
Кредитор – это физ.лицо, которое является единственным учредителем, а также ген.директором этого ООО.
1) Проводки такие?
Д76 К91.1 1854т.р. Продажа помещения
Д91.2 К01 1700т.р. Списана первоначальная стоимость помещения
Д02 К91.1 163т.р. Списана сумма амортизации
Д67 К76 1854т.р. Зачет
2) Должно ли ООО уплатить УСН 6%? Ведь деньги ни на расч.сч., ни в кассу не поступали. И если да, то с какой суммы, с 1854т.р.?
3) Помещение это нежилое 400кв.м., приобреталось в 2002 г. за 1700т.р. и займ на его покупку тоже предоставлялся в тоже время. Сейчас рыночная стоимость этого помещения намного больше. Возможно, мы должны были его продавать не по остаточной стоимости, а по рыночной? Или правильно, что по остаточной? Сориентируйте, пжт.

[Dyun]

Подскажите, пжт.

[Майра]

6% платить разумеется. С продажной цены.

При проверке могут доначислить налоги по рыночной цене, т.к. взаимозависимые лица

[Dyun]

Ясненько, спасибо.

[Dyun]

Договор отступного от декабря 2014г., а запись в Единый гос.реестр прав на недвижимое имущество датирована уже январем 2015 г. В декларацию по УСН этот доход включать за 2014 г. или за 2015 г.?

[Dyun]

Подскажите, пжт.

[ZZZhanna]

В декларацию по УСН этот доход включать

имхо, датой передачи помещения (погашения задолженности)

[Dyun]

Т.е. дата Договора об отступном (декабрь 2014 г.)?

[Dyun]

Подскажите, пжт.

[ZZZhanna]

Т.е. дата Договора об отступном (декабрь 2014 г.)?

ну я же не так написала. Вы договор подписали и в тот же день здание передали?

[Dyun]

1) Так, поняла, что нужно смотреть на дату акта приема-передачи помещения) Я тогда его запрошу, мне предоставили только копию Дог. об отступном.
2) В договоре об отступном от лица должника (ООО на УСН 6%) действует и подписывает договор заместитель ген.дира (а не ген.дир, который является единственным учредителем ООО, а также и Кредитором). В такой ситуации сделка попадает под внимание на предмет взаимозависимых лиц?
Заранее прошу прощение, если что-то спрашиваю неграмотно)) Поправьте, разъясните, плиз)

[Dyun]

Подскажите, пжт:
1) по дате акта приема-передачи помещения?
2) Если зам.ген.дир., то взаимозависимые?:

В договоре об отступном от лица должника (ООО на УСН 6%) действует и подписывает договор заместитель ген.дира (а не ген.дир, который является единственным учредителем ООО, а также и Кредитором). В такой ситуации сделка попадает под внимание на предмет взаимозависимых лиц?

[ZZZhanna]

Если зам.ген.дир., то взаимозависимые?:

имхо, да.