При увольнении работников была начислена и выплачена компенсация за неиспользованный отпуск больше, чем положено. Соответственно с этой суммы был заплачен НДФЛ. Переплату компенсации работники вернули по ПКО. Теперь по 70 счету все сходится. А вот как быть с 68.1? Начислено 14000-, уплачено 14000=, сторнировано 14000-, начислено по новой (правильно) 10000-. Висят 4000-. Что делать, подскажите, пожалуйста. Спасибо.
Дайте сотруднику справку 2-НДФЛ, он может подать декларацию и вернуть излишне удержанную у него переплату
Т.е., я не могу учесть этот НДФЛ в уплате налогов за декабрь другим работникам, поскольку он - налог с з/пл конкретного лица?Сообщение от Svetishe
Оказывается есть варианты
Порядок возврата излишне удержанных сумм налога регламентирован статье 231 Налогового кодекса. Прежде всего отметим, что о каждом факте излишнего удержания НДФЛ организация должна информировать работника в течение 10 дней с момента обнаружения такого факта с обязательным указанием суммы налога (п. 1 ст. 231 НК РФ). Под сроком 10 дней имеются в виду 10 рабочих дней (ст. 6.1 НК РФ). Течение этого срока начинается на следующий день после обнаружения организацией факта излишнего удержания налога. При этом Налоговый кодекс не устанавливает ответственность организации - налогового агента за нарушение этого срока.
Для возврата работнику суммы излишне удержанного у него НДФЛ организация должна запросить у сотрудника соответствующее заявление в письменной форме с указанием банковских реквизитов для перечисления денег (п. 1 ст. 231 НК РФ). В течение трех месяцев со дня получения от работника этого заявления организация должна вернуть ему сумму налога. Причем такой возврат производится только в безналичном порядке.
Что касается источника средств, за счет которых будет производиться возврат НДФЛ, то здесь вариантов может быть несколько:
за счет общей удержанной суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет (например, которую организация уже удержала с зарплаты сотрудников за какой-либо месяц, но еще не перечислила в бюджет);
за счет суммы НДФЛ, которая организации возвращена из бюджета налоговым органом (если общей удержанной, но не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ недостаточно);
за счет средств организации (до момента возврата НДФЛ из бюджета). Причем по налоговому законодательству уплата налога за счет средств самой организации не допускается.
К последнему варианту организации, возможно, придется прибегнуть, чтобы не нарушить сроки возврата НДФЛ работнику, иначе кроме суммы самого налога придется выплачивать ему еще и проценты за несвоевременный возврат. Выбор любого из этих вариантов повлечет за собой определенные корректировки в бухгалтерском учете организации.
Несколько иная ситуация. Налог перечислен в излишке в результате опечатки в платёжном поручении. Будь это в середине года, я бы не заморачивалась, а уплатила меньше в следующем месяце, т.к. есть мнение, что налоговой главное, чтобы общая сумма начисленного за год совпадало с суммой перечисленного, и делать так уже доводилось. Сейчас же, выходит, что в январе мы оплатили НДФЛ за декабрь и закрыть его последующим платежом нельзя. НО! В январе же мы вносили НДФЛ за сотрудника, уволившегося также в январе. Хочу теперь показать в отчёте по НДФЛ, что уплатили за декабрь 2014 мы правильную сумму, а излишек суммы - это частичная оплата НДФЛ за Январь 2015. Соответственно переплата возникнет уже в январе 2015 и я её закрою при последующей уплате НДФЛ.
Как вы думаете, как отнесётся к этому налоговая (уж больно не хочется писать заявление возврат).
а вам его и не вернут.проходили
зачтите в счет будущих платежей.
Не уверен, что все так "безоблачно".
Почитайте http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/1/9436
в нашей системе ничто безоблачным не бывает. Спасибо за статью.
Больше попахивает идиотизмом. Коммерческие структуры бьются за то, чтобы потребители их авансировали, а тут наказывают... мда... Если по существу, то главбух сказала списать в убыток переплату и не заморачиваться. :-/
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием