помогите,пожалуйста, заполнить расчет по авансовым платежам по ЕСН!!! Вот пример.
работник принес
документ об инвалидности с мая. За январь - апрель ему
начислено 160000, с мая по октябрь 240000. Итого начислено
налога с учетом льготы 51 700.
Если бы это был не льготник, то налог был бы 67500 и лист 07
выглядел бы так:
строка графа 3 графа 6 графа 7 графа 13
030 400000 Х 67500 1
031 300000 59600 59600 1
032 100000 7.9% 7900 Х
А как быть для случая льготы????
У Вас налоговая база будет не 400000 а 400000 минус сумма льготы.
Элина
это-то понятно, но как заполнить в этом случае лист 07?
нал. база 300000, но используются ставки исчисления налога для дохода от 300001 до 600000. Получается, что налогооблагаемая база попадает в промежеток от 1000001 до 300000, а ставки используются другие. И как же это отразить в листе 07?
это не так.но используются ставки исчисления налога для дохода от 300001 до 600000
во-первых не для дохода ставки определены, а для налоговой базы.
во-вторых ваша налоговая база будет от 100000 до 300000
т.е. вы ставите в строке 021 гр.3, 4 и 5 - 100000=
в строке 022 тех же графах - 200000=
в строке 020 тех же графах - 300000=
в строке 021 гр. 7 - 28000=
в строке 022 гр. 7 - 47400=
в строке 020 гр. 7 - 75400=
ну и т.д.
надеюсь понятно?
если что не ясно спрашивайте.
Элина
300000 - это налоговая база для Федерального бюджета, а для страховой и накопительной база - 400000. Это же инвалид! Поэтому в этом случае РАП заполняется по другому (Особенности заполнения графы 3 расчета по авансовым платежам организациями, применяющими налоговые льготы в соответствии со статьей 239 Кодекса Приказа МНС РФ от 1 февраля 2002 г. N БГ-3-05/49
"Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и Порядка ее заполнения") там применяются половинные ставки к той части, кот идет в Фед. бюджет, т.е. к 300000.
Но есть еще Приказ МНС РФ от 5 июля 2002 г. N БГ-3-05/344
"Об утверждении Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога", в котором в п. 24 говорится:
При расчете налога по работнику - инвалиду применяется та ставка налога (в том числе и регрессивная), которая соответствует начисленным в его пользу выплатам и вознаграждениям. При этом налогообложению подлежит налоговая база, уменьшенная на сумму льгот, установленных в соответствии со статьей 239 НК РФ.
Вот и получается путаница: налогооблагаемая база одна, а ставки другие и еще половинные...
Поправьте меня, если я не права. Может я что не так понимаю? И запуталась уже окончательно?
ой, я что-то уже и сама запуталась
поняла пока только то, что по строке 030 надо базу в 300000= показывать, а не в 400000=
Элина
в строке 030 базу нужно отражать от 300001 до 600000, а у нас 300000
а по строке 032 что ставить? 100000? вообще не знамо что получается....
а численность где ставить?
сумма налога получается 14000+3950=17950 (это в фед. бюджет), это вроде правильно. Но как теперь всё это отразить в листе 07?
У меня на Вас последняя надежда. больше мне не у кого спросить :-(((
Помогите, плиз!!!!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
