Учет авансов выданных и полученных

[Lana2918]

Добрый вечер! Прочитав много тем, посвященных авансам выданным и полученным, поняла что образовалось некое непонимание (я начинающий бухгалтер, на практике учет авансов не вела) непонимание постараюсь описать на примерах ниже:

Для начала, на Примере №1 опишу ситуацию с авансами, которая мне понятна:

01.12 Организация А перечисляет аванс поставщику Б в размере 23600 (с учетом НДС).
10.12 Организация А получает товар от поставщика Б в счет этого аванса на сумму 23600.
- Есть договор с поставщиком, в котором прописано условие о предоплате
- счет-фактура на предоплату от поставщика - получена (в теч. 5 календарных дней с момента зачисления денежных средств на расчетный счет поставщика)
- Есть платежное поручение на перечисление аванса.
Т.о Организация А пользуется правом на вычет по НДС с авансов выданных

Проводки: Организация А
Дт60/2 Кт51 – 23 600 (перечислен аванс поставщику)
Дт68/2 Кт76/ВА – 3 600 (направлен к вычету НДС с аванса) – Запись в книге покупок
Дт41 Кт60/1 – 20 000 (поступление товаров)
Дт19 Кт60/1 – 3 600 (выделен НДС с полученных товаров)
Дт68/2 Кт19 – 3 600 (направлен к вычету НДС с получен. товаров)- Запись в книге покупок
Дт60/1 Кт60/2 – 23 600 (зачтен аванс в счет оплаты за поставку товаров)
Дт76/ВА Кт 68/2 – 3 600 (восстановлен НДС с авансов) - Запись в книге продаж

Проводки: Организация Б
Дт51 Кт62/2 – 23 600 (получен аванс от покупателя)
Дт76/АВ Кт68/2 – 3 600 (начислен НДС с аванса) Запись в книге продаж
Дт62/1 Кт90/1 – 20 000 (отгрузка товаров)
Дт90/3 Кт68/2 – 3 600 (начислен НДС с отгрузки товаров) Запись в книге продаж
Дт62/2 Кт62/1 – 23 600 (зачтен аванс )
Дт76/АВ Кт 68/2 – 3 600 (принят к вычету НДС, в связи с реализацией товара, оплаченного авансом) Запись в книге покупок

ВОПРОСЫ возникли в следующем:
Пример №2:
Если Организация А не будет использовать право на вычет по НДС с авансов выданных
Проводки по Организации А будут выглядить так?, а по Организации Б останутся такими же?, (т.к принять ндс к вычету с авансов выданных - это Ваше право, а начислить НДС с авансов полученных - это ваша обязанность)

Дт60/2 Кт51 – 23 600 (перечислен аванс поставщику)
Дт41 Кт60/1 – 20 000 (поступление товаров)
Дт19 Кт60/1 – 3 600 (выделен НДС с полученных товаров)
Дт68/2 Кт19 – 3 600 (направлен к вычету НДС с получен. товаров)- Запись в книге покупок
Дт60/1 Кт60/2 – 23 600 (зачтен аванс в счет оплаты за поставку товаров)

Пример №3:
Первый квартал: Организация А перечисляет аванс поставщику Б в размере 23600 (с учетом НДС).
Первый квартал: Организация А получает товар от поставщика Б в счет этого аванса на сумму 5900 (Договор есть, сч/ф на аванс нет)

Дт60/2 Кт51 – 23 600 (перечислен аванс поставщику)
Дт41 Кт60/1 – 5 000 (поступление товаров)
Дт19 Кт60/1 – 900 (выделен НДС с полученных товаров)
Дт68/2 Кт19 – 900 (направлен к вычету НДС с получен. товаров)- Запись в книге покупок
Дт60/1 Кт60/2 – 5 900 (зачтен аванс в счет оплаты за поставку товаров)
Остаток по Дт 60/2 на конец квартала составляет 17 700

Если Организации А в первом квартале перечислила аванс поставщику и не принимала к вычету НДС с авансов ( нет сч/ф от поставщика на аванс), по 60/2 образовался остаток на конец квартала, т.к поступление товара прошло на меньшую сумму чем сам аванс:

Может ли Организация А попросить сч/ф на аванс от поставщика уже после отгрузки.?
Если да, тогда от какой даты будет сч/ф на аванс и на какую сумму (на остаток 17 700)?
Если да, то как быть тогда стем, что сч/ф на аванс д.б выписана на полную сумму аванса и не позднее 5 календарных дней с момента перечисления ден. средст на р/с)?

Остаток на конец квартала по 60/2? Чем это чревато? Как поступают бухгалтера на практике?
Куда подшивают бумажные сч/ф на аванс?:
Сч/ф на аванс выданный - книга покупок?
Сч/ф на аванс полученный - книга продаж?

[Январь]

Дт62/1 Кт90/1 – 20 000 (отгрузка товаров)

Сумма должна быть с НДС, т.е. 23600

Если Организация А не будет использовать право на вычет по НДС с авансов выданных
Проводки по Организации А будут выглядить так?, а по Организации Б останутся такими же?, (т.к принять ндс к вычету с авансов выданных - это Ваше право, а начислить НДС с авансов полученных - это ваша обязанность)

Да, так

Может ли Организация А попросить сч/ф на аванс от поставщика уже после отгрузки.?

Может, и счет-фактура этот должен быть датой заплаченного аванса (+5 дней), и на всю сумму аванса, если уж совсем по-правильному.

Остаток на конец квартала по 60/2? Чем это чревато?

Ничем

Куда подшивают бумажные сч/ф на аванс?:
Сч/ф на аванс выданный - книга покупок?
Сч/ф на аванс полученный - книга продаж?

Счета-фактуры к книгам вообще не подшиваются, раньше в журналам выданных/полученных. Теперь журналы не всем надо вести, так что просто есть полученные счета-фактуры и есть выданные, вместе и складывать.

[Lana2918]

Январь спасибо большое за ответ)) В продолжении темы образовался след. вопрос: А как поступают на практике бухгалтера, если на конец квартала поставщик выставит сч/ф на аванс не на всю сумму аванса(23 600), а только на остаток (допустим 17 700 из примера№3 выше) и текущей датой? Как тогда поступать, просить переделывать на всю сумму и соответственно дату исправлять?

[Январь]

А как поступают на практике бухгалтера, если на конец квартала поставщик выставит сч/ф на аванс не на всю сумму аванса(23 600), а только на остаток (допустим 17 700 из примера№3 выше) и текущей датой?

В смысле текущей датой? Не похожей на дату аванса? Я ругаюсь, чтоб переделали, если сумма существенная, или не провожу этот вычет вообще.

[Lana2918]

Январь, еще раз спасибо за помощь

[Аноним]

Добрый день! Подскажите, пож-та, можно ли ставить сумму НДС к восстановлению по авансу выданному, если мы не поставим НДС к вычету по приходу, а только отразим на Дт 19 (корректная сч/ф на поставку получена, но вычет Дт 68 Кт19 планируем поставить в других кварталах или в течение 3х лет)?

В каком периоде необходимо ставить сумму НДС с авансов к восстановлению, т.е если квартал уже закрыт а проводка по восстановлению не сделана (забыли..) и ндс с прихода поставлен к вычету, тогда должны подавать уточненку?
Дт60/2 Кт51
Дт68/2 Кт76ВА
Дт41 Кт60/1
Дт19 Кт60/1
Дт68/2 Кт19
Дт60/1 Кт60/2
Дт76ВА Кт68/2 –Не сделали проводку в первом квартале, тогда д.б уточненка?

Аналогичный вопрос с принятием к вычету НДС с аванса полученного (квартал закрыт, проводку по вычету не сделали) В каком периоде необходимо ставить сумму НДС с авансов полученных к вычету:
Дт51 Кт62/2
Дт76АВ Кт68/2
Дт62 Кт90/1
Дт90/3 Кт68/2
Дт62/2 Кт62/1
Дт68/2 Кт76АВ –Не сделали проводку в первом квартале, тогда д.б уточненка?

[Январь]

Подскажите, пож-та, можно ли ставить сумму НДС к восстановлению по авансу выданному, если мы не поставим НДС к вычету по приходу, а только отразим на Дт 19 (корректная сч/ф на поставку получена, но вычет Дт 68 Кт19 планируем поставить в других кварталах или в течение 3х лет)?

А в чем смысл этого действа?

В каком периоде необходимо ставить сумму НДС с авансов к восстановлению, т.е если квартал уже закрыт а проводка по восстановлению не сделана (забыли..) и ндс с прихода поставлен к вычету, тогда должны подавать уточненку?

Да, уточненку надо, у вас налог занижен

Дт68/2 Кт76АВ –Не сделали проводку в первом квартале, тогда д.б уточненка?

Уточненку. Обоснование "забыли" с НК никак не согласуется