Добрый вечер!
ООО "1" заключило договор аренды нежилого помещения.. Условия договора аренды следующие: Арендодатель первоначально заключил договор аренды с ООО "2", ООО "2" передает свои права на аренду помещения ООО "1", в условиях договора прописано, что первоначально ООО "2" заплатил Арендодателю Обеспечительный платеж в сумме 27 000$, в т.ч. НДС. и эту сумму теперь ООО "2" передает ООО "1" безвозмездо (без права требования о возврате), и сумма зачитывается для ООО "1" как обеспечительный платеж Арендодателю. Нами было сформирована следующие провоки:
1. Д 76.09 К 98.02 отражаем безвозмездно получение от ООО "2" в сумме 1 074 208,1 руб. (27000*на курс доллара на момент подписания договора, 21.11.14, курс 46.7047 руб.)
2. Д 98.02 К 91.01 отражен доход 910 345,85 (курс на 21.11.14) и тут возникает первый вопрос. Нужно ли делать вторую проводку в виде Д98.02К68.02 начислена сумма НДС. т.к. сумма обеспечительного платежа у нас в договоре прописана с НДС или все таки мы полностью 27 000$ обалагаем налогом на прибыль
3. Д 76.05 К 76.09 начислен обеспечительный платеж от арендодателя на сумму 1 074 208,10 р.
И теперь возникает еще вопрос нужно ли начислять ежемесячно курсовую разницу. Т.к. обеспечительный платеж у нас в долларах, или курсовая разница начисляется только на момент когда у нас будет возврат этих денег.
