Добрый день.
Помогите пожалуйста разобраться с первым экспортом. Правильно ли мы все понимаем? У нас такая ситуация:
В декабре закупленный для экспорта товар успели до праздников только оформить на таможне («Выпуск разрешен») и передать на доставку транспортной компании. По условиям контракта с иностранным покупателем право собственности переходит при получении им товара. Наши действия и проводки:
В декабре проводки:
д41 к60 приход товара
д19 к60 учтен входящий НДС
д45 к41 товары переданы на доставку покупателю (дата штампа ФТС)
д44 к76.5 учтены расходы на ФТС и расходы на доставку
В январе проводки:
д62 к90.1 отражена выручка (дата отметки о принятии груза покупателем на CMR)
д90.2 к45 списана себестоимость отгруженного товара
д90.2 к44 списаны расходы на ФТС и расходы на доставку
и тут же выписываю счет фактуру на отгрузку с нулевой ставкой НДС
В январе действия:
Начиная со штампа «Выпуск разрешен» в течении 180 дней должен собрать документы для налоговой: контракт, декларация, транспортная накладная CMR)
Вопросы:
1) Декларация по НДС за 4 квартал будет по экспорту нулевая (нет ни выручку, ни подтвержденного экспорта и к вычету принять нельзя входящий НДС)?
2) Если предоставляем документы в ФНС по экспорту в первом квартале, то декларация за 1 кв 2015 года уже будет с разделом 4 и в первом квартале мы сможем принять к вычету входящий НДС по оприходаванному и уже отгруженному на экспорт товару (д68.2 к19) и запросить его к возврату из бюджета?
3) Выручка от продажи в декларации по налогу на прибыль также отразиться только в 1 квартале и налог на прибыль к уплате также будет только по итогам 1 квартала 2015 года?
Сообщение от katrom
