 |
УСНО Доходы минус расходы.
Добрый день.
За прошлые периоды образовался убыток на 3 000 000 руб (покупка ОС)
В этом году его продали.
Мы можем при начислении налога за 2014г. учесть всю сумму убытка или только 30%?
П.С. Компания в феврале закрывается.
Спасибо
ОС продали? В курсе, что расходы того года надо будет сторнировать?Сообщение от постоял послушал
Уточнение убыток образовался в 2012 - 2 000 000 руб и в 2013 г.-1 000 000.
Простите, а что сторнировать? В конце 2014 продали, списали ОС.
В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Это здание со сроком полезного использования свыше 15 лет. Получается, если бы мы продали его в 2020 году, то нам надо было бы пересчитать налоговую базу за 2012,2013и 2014 гг. плюс пени? Или я что-то не понял.
А вообще получается следующие (более подробная информация).
Купили у КУГИ помещение за 8 000 000 руб за счет займов. Отдали это помещение в счет погашения займов за 6 500 000 руб. Заплатим налог 1% 65 000 государству. А теперь еще в результате перерасчета налоговой базы за 2012,2013 и 2014 еще 200 тыс. плюс пени. Сижу и меня лихорадит.
И еще момент. Соглашение о зачете произошло в декабре. Подача документов на регистрацию в конце декабря. Предполагаю, что свидетельство будет датировано январем 2015 года. Может списание нужно проводить январем? Или все таки дата списания равное дате акта передачи помещения.
постоял послушал, увы, при УСН невыгодно продавать ОС.
Хорошо еще, если 65000. А то могли бы на минимальный и не выйти
ИМХО по дате соглашения о зачете
Читая ст.346.16 НК наткнулся на "Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав".
В прошлом году (2013г) в другой организации помещение было передано в счет погашение задолженности по займам (аналогичная ситуация) в декабре. Оплачен минимальный налог. Подача на регистрацию в январе 2014г. Пока с налоговой нет извещений.
Последний раз редактировалось постоял послушал; 14.01.2015 в 15:59.
это условие по расходам. А в Вашем случае доход.
По доходам такого уточнения в НК нет
О, спасибо вам за ответ. Хоть здесь легче дышать стало.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием