Сотрудник умер, алименты, 2-НДФЛ

[ВаляЧел]

Уважаемые коллеги, добрый день!
Умер сотрудник – 30 декабря отработал весь рабочий день, а вечером умер.
30 же декабря, еще будучи живым, получил зарплату за первую половину декабря. Для простоты расчета возьмем оклад 10000 руб. Налоговый вычет на ребенка 1400 руб. Еще является плательщиком алиментов по исполнительному листу на одного ребенка – 25%.
10000 минус вычет 1400 равно 8600. НДФЛ = 13 % от 8600 = 1118 руб.
10000 минус НДФЛ 1118 равно к выплате на руки 8882 за месяц.
За первую половину декабря (30 декабря) выплатили 8882/2 = 4441 руб.
Осталось к выплате 4441 руб., из которых 2220,5 – зарплата, 2220,5 – алименты.
Оставшиеся выплаты – часть зарплаты и КНО будут выплачены родственнику. Алименты тоже выплатим получателю.
Теперь, так как выплаты доходов умершего сотрудника не облагаются НДФЛ, что делать с вычетом и алиментами, так как они рассчитывались из суммы всего оклада и всего НДФЛ (извините за корявость, но думаю, мысль понятна).
Т.е., если осталось к выплате 4441, в которых сидит «полвычета» и которые обложены половиной суммы НДФЛ?.
1 вариант – пересчитать оставшуюся часть таким образом, что вычет он в любом случае получил в полном объеме, а НДФЛ исчислен только с ползарплаты. Т.е. (5000 (полоклада) минус 1400) *13% =468 руб НДФЛ надо было бы удержать с сотрудника пока он был жив. И выдать на руки 5000 минус 468 = 4532 руб.
Оставшаяся половина зарплаты, выдаваемая уже родственнику на руки составит 5000 руб. Тогда, получится родственнику надо будет еще выплатить разницу между 4532 и 4441, которая образовалась в результате пересчета?
Тогда возникает вопрос – какова будет сумма алиментов? 25% от 4532 руб.? Это ущемление права получателя в моем понимании. Более близок вариант 25% от (4532+5000).
2 вариант – алименты вообще не трогаем. Рассчитываем и выплачиваем как обычно – 2220,5.
На оставшуюся часть зарплаты обратно «восстанавливаем» НДФЛ . Но ведь там сидит полвычета. Непонятно – как восстанавливать. Мы же в справке 2-НДФЛ за год укажем целиком 1400 вычет за декабрь. Точнее должны указать. Вычет-то ведь предоставили (по крайней мере - намеревались), а он – 1400 руб., а не 700.
Завтра надо все выплаты сделать, а главное - определиться с суммой НДФЛ.

Коллеги, помогите, пожалуйста!

[Над.К]

ВаляЧел, а зачем же Вы два раза НДФЛ с работников удерживаете? Это один раз надо делать, при выплате зарплаты за вторую часть месяца. Да еще и с вычетами танцы с бубнами устраиваете.
У меня вот сомнения в том, что надо алименты после смерте получателю перечислять. Ведь плательщика алиментов больше нет.

[ВаляЧел]

Спасибо за ответ!

У меня вот сомнения в том, что надо алименты после смерте получателю перечислять

Ну доход же он успел получить на руки в декабре.

Это один раз надо делать, при выплате зарплаты за вторую часть месяца.

Но в нашем случае тогда мы как бы заберем у него это право на вычет в декабре. Он же успел получить доход, и право свое может реализовать. Да и в справке 2-НДФЛ за год - раз и нету вычета в декабре. На это ж основания нужны...

[Над.К]

Ну доход же он успел получить на руки в декабре.

Только плательщика алиментов уже нет.

Но в нашем случае тогда мы как бы заберем у него это право на вычет в декабре.

Никуда бы Вы ничего не забрали. У него просто не было бы в принципе НДФЛ в декабре, просто потому что в момент начисления дохода НДФЛ не с кого удерживать. Доход в виде зарплаты за декабрь должен был быть начислен 31 числа

[ВаляЧел]

Тогда вообще не начислять НДФЛ ему? А выдать все, что осталось родственнику?
Получается 10000 минус то, что уже выплатили, и все?
А алиментов вообще не платить?
А если родственник напишет заявление какое-нибудь, что он не против, что алименты переведут получателю?
Или он не может таких заявлений делать?

[Над.К]

Получается 10000 минус то, что уже выплатили, и все?

Да
С алиментами я не уверена.

[ВаляЧел]

У него просто не было бы в принципе НДФЛ в декабре, просто потому что в момент начисления дохода НДФЛ не с кого удерживать

И в 2-НДФЛ доход за декабрь, получается, не указываем вообще?

[ВаляЧел]

А если так: сотрудник не вышел на работу 31 декабря. Ставим в табеле НН, и начисляем все как обычно и НДФЛ тоже, получается.
12 января родственники приносят свидетельство. 15 января выплачиваем родственникам остатки зарплаты и КНО, пособие еще.
А что тогда с алиментами?... И НДФЛ опять же(((

[vanyaama]

у нас новый сотрудник, он должен платить алименты, но он хочет перечислять их сам.
Возможно ли это, или это наша обязанность?

[Просто человек]

vanyaama, перечислять алименты будет вашей обязанности после получения исполнительного листа.

[GSokolov]

И в 2-НДФЛ доход за декабрь, получается, не указываем вообще?

Но вычет можно, в принципе, предоставить. Правда, тогда может появиться излишне удержанный НДФЛ, который возвратить будет некому, поэтому будет лучше при расчете зарплаты за декабрь НДФЛ вообще не исчислять и вычет не предоставлять. Такое право у Вас есть по ст. 226 НК РФ.
Насчет алиментов - там при их исчислении используется доход гражданина, а не налогоплательщика, поэтому, ИМХО, следует начислить с дохода декабря (вместе с КНО) алименты и перечислить их получателю. Остаток зарплаты выплатить родственникам.

[ВаляЧел]

Спасибо большое!
Так и решила сделать.
НДФЛ вообще не буду за декабрь начислять. В справке 2-НДФЛ показывать не буду.
Алименты исчислю в со всей декабрьской начисленной зарплаты.
Еще родственнику позвонила, он сказал, что не против алиментов, заявление напишет на всякий случай.