расходы будущих периодов

[CITR]

Добрый день, уважаемые форумчане!

Нужно ли уплачивать налог на прибыль с суммы, которая отнесена к расходам будущих периодов, 97счет?

допустим сумма равная 100 000руб зарезервирована для уплаты взносов и выплаты з/п сотруднику в течение 3х месяцев по трудовому договору о работе по совместительству
+++ плюс расходы на сотрудника (проезд, аренда, связь) тоже на 3 месяца

и можно ли таким образом резервировать:
1) выходные пособия на 3мес (если при увольнении по соглашению сторон в договоре прописана их выплата)
2) неиспользованный отпуск

[Январь]

При чем тут 97 счет???
Если вы хотите в бух.учете резервы создавать, так для этого 96 счет

Налог на прибыль с расходов не платится

[CITR]

96 - резервы будущих периодов
если деньги поступают 01 февраля 2015, то проведя их по 96 счету я могу в течение трех последующих месяцев (02,03,04) выплачивать 3/п, взносы и оплачивать расходы? при этом налог на прибыль по окончании 1квартала я с этой суммы не уплачиваю?
А если есть уже договора например аренды, то по 97счету?
По 97 счету тоже не идет в налог на прибыль?

[Январь]

96 - резервы будущих периодов

А у вас что с отпусками и т.п.?

если деньги поступают

Какие деньги куда поступают?

А если есть уже договора например аренды, то по 97счету?

Расходы на аренду - это текущие расходы. 44, 26, 20-й счета. Что и зачем арендуете?
Расходы уменьшают базу по налогу на прибыль

[CITR]

Ситуация такая:
Человек (просто физ лицо) был 3 месяца на гпх, сделал выручку 150000
далее я принимаю его на совместительство - повременная оплата
перед ним задача сделать опять 75000 за три месяца, если не делает мы с ним по соглашению сторон расстаемся, при этом я выплачиваю ему неиспользованный отпуск + и выходное пособие, потом если за 2 месяца на не найдет работу выплачиваю еще за 2 месяца, все эти суммы + оклад в зависимости от отработанного времени за 3 месяца, взносы в фонды, а также расходы на него, мне надо зарезервировать так чтобы не уплачивать налог на прибыль с суммы 100000, которая осталась после выплаты вознаграждения и рассчитана на три будущих месяца.

Аренда помещений почасовая и автотранспорта

[Январь]

Резервов на выплату зарплаты в НК вроде вообще не предусмотрено.
Есть резервы на оплату отпусков и ежегодных выплат за выслугу лет. (ст. 324.1 НК). Резервы эти должны быть прописаны в учетной политике и создаются они по всем сотрудникам, а не кому-то одному

Аренда помещений почасовая и автотранспорта

Ну так включайте это в текущие расходы

[CITR]

да разумеется по всем сотрудникам. Отпуска это я видела, что можно причем на 97счете, а как затраты на аренду и транспорт, если я не знаю сколько сотрудник наездит и сколько раз встретиться в арендуемом помещении заранее - резервы будущих периодов не подойдут?

или как вариант - в квартале учет всех расходов, а с запланированных расходов на месяц следующего квартала уплачиваю налог?
если выходное пособие прописано в договоре неужели я не могу его зарезервировать?

PS мне бы если честно лучше сотруднику эти 20% заплатить

[Январь]

CITR, т.е. вы хотите отразить в учете расходы на аренду и транспорт, которых еще не было? И уменьшить на эти суммы налоговую базу по прибыли? Не, так не бывает

[CITR]

спасибо, а как быть с выходными пособиями?

[Январь]

а как быть с выходными пособиями?

Что-то я в НК не вижу иных резервов, связанных с выплатами работникам, кроме резервов на оплату отпусков и ежегодных выплат за выслугу лет

[CITR]

ок, и на том огормное спасибо. на днях буду мучить ФНС о результатах отпишусь

просто чтоб совсем блондинкой не выглядеть в глазах инспектора, решила подготовиться)

[CITR]

Ответ ФНС: резервы на оплату отпусков, причем если сотрудник уволился не сходив в отпуск, то компенсацию с 96 счета списать нельзя, невыплаченные отпускные списываются в конце года и по ним надо уплатить налог на прибыль. Выходные пособия резервировать нельзя без уплаты налога на прибыль. Как вариант вижу решение проблемы следующим образом: резервировать все отпускные, а когда сотрудник надумает увольняться уговорить его отгулять отпуск и дата увольнения после окончания отпуска.

[CITR]

Вот сам порядок резервирования
http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9...8C%D1%8F_324.1