Налог НДФЛ с аренды нежилого помещения у физического лица

[Аноним]

Уважаемые форумчане!
Срочно нужна ваша помощь в разрешении следующего вопроса.
Организация арендует офис у физического лица. В договоре прописано "Сумма арендной платы составляет 10 000 (к примеру) рублей с учетом НДФЛ (13%)". Помещение арендуется с августа 2014 года. Первый платеж по арендной плате нами произведен в 5 октября 2014 года - за август, сентябрь и октябрь включительно. Соответственно 5 октября перечислен НДФЛ с выплаты. Далее платим ежемесячно - 5 ноября - за ноябрь, 5 декабря - за декабрь.
Вопрос - каким числом и в какой сумме я должна производить начисление арендной платы (ежемесячно в последний день месяца в сумме ежемесячной арендной платы за вычетом НДФЛ, в день перечисления арендной платы в сумме которая перечислена???)
Каким числом я должна производить начисление НДФЛ (последним числом месяца, в день перечисления НДФЛ в бюджет???)
В годовой декларации 2-НДФЛ в табличке "Доход" сумму за август, сентябрь, октябрь я должна показать общей суммой в октябре или расписать помесячно?
Месяц Код дохода Сумму дохода
08 1400 10000
09 1400 10000
10 1400 10000

ИЛИ
Месяц Код дохода Сумму дохода
10 1400 30000

Спасибо за помощь.

[бух2007]

каким числом и в какой сумме я должна производить начисление арендной платы (ежемесячно в последний день месяца в сумме ежемесячной арендной платы за вычетом НДФЛ,

ежемесячно. в сумме 10000

Каким числом я должна производить начисление НДФЛ (последним числом месяца, в день перечисления НДФЛ в бюджет???)

днем выплаты дохода
31.08.14 Д44(26)-К76=10000
30.09.14 Д44(26)-К76=10000
31.10.14 Д44(26)-К76=10000
05.10.14 Д76-К51=26100
05.10.14 Д68-К76=3900

ИЛИ
Месяц Код дохода Сумму дохода
10 1400 30000

так

[mvf]

Например
31.08 :: 26 - 76 :: 100
30.09 :: 26 - 76 :: 100
05.10 :: 76 - 51 :: 261
05.10 :: 76 - 68 :: 39
31.10 :: 26 - 76 :: 100
etc

[Аноним]

Почему НДФЛ начисляем в день перечисления, а не последним числом месяца? Налоговая говорит, что начислять как при начислении заработной платы. Чем аргументировать?

Если арендную плату начисляем ежемесячно, почему в 2-НДФЛ от отражаем по уплате.
10 1400 30000

Ведь в справке 2-НДФЛ отражается начисление?

[Аноним]

Например
31.08 :: 26 - 76 :: 100
30.09 :: 26 - 76 :: 100
05.10 :: 76 - 51 :: 261
05.10 :: 76 - 68 :: 39
31.10 :: 26 - 76 :: 100
etc

Еще пропустили 05.10 68 - 51 39

Где написано, что начислять НДФЛ не в день начисления арендной платы?

[Аноним]

Прошу прощения за мою дотошность. Мнения бухгалтерии разделились. Дебаты с утра, с привлечением налоговых органов.
Хотим уже поставить точку в этом вопросе.

[Аноним]

Почему я не могу произвести начисление разово за несколько месяцев? Например, 31.10 в сумме 30 000 рублей? Ведь в договоре аренды не сказано, что начислять ежемесячно. Там только уккзано "Стоимость составляет ... в месяц"

[бух2007]

Почему НДФЛ начисляем в день перечисления, а не последним числом месяца?

Потому что так велит НК

Налоговая говорит, что начислять как при начислении заработной платы.

Они заблуждаются. Из-за безграмотности.

Если арендную плату начисляем ежемесячно, почему в 2-НДФЛ от отражаем по уплате.

Потому что дата получения дохода физлица никак не связана с датой отражения расхода в БУ и НУ при методе начисления.

Ведь в справке 2-НДФЛ отражается начисление?

Не начисление, а исчисление и удержание. Вот они и будут в день выплаты.

Где написано, что начислять НДФЛ не в день начисления арендной платы?

В НК. А где Вы нашли, что НДФЛ от аренды как-то привязан к начислению з/пл?

[бух2007]

Почему я не могу произвести начисление разово за несколько месяцев?

Можете и должны. Для целей отражения расхода в НУ по налогу на прибыль и в БУ.
Но доход физлица получен в день его выплаты, а не тогда когда он мог бы быть получен, но фактически получен не был.

[Над.К]

Налоговая говорит, что начислять как при начислении заработной платы. Чем аргументировать?

ст.223 НК. Налоговой тоже стоило бы её почитать

Почему я не могу произвести начисление разово за несколько месяцев?

Потому что аренда за август это расходы августа, за сентябрь - сентября, а за октябрь - октября.

[бух2007]

В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:

1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
http://mvf.klerk.ru/nk/223.htm

[Аноним]

Спасибо всем огромное. Мы наконец-то пришли к единому мнению и поняли почему и как.