Здравствуйте. В бюджетном образовательном учреждении студент произвел оплату за обучение (ДТ 2 201 11 КТ 2 205 31), но к обучению не приступал.
Начисление за услуги обучения не проводилось. Студент не выходит на связь уже несколько лет. Можно ли списать образовавшуюся на счете 2 205 31 задолженность? Какие при этом необходимы документы? Какие проводки? Нужно ли списывать на забалансовый счет (04 или 20)? Спасибо.
Помогите, пожалуйста!!!
LarisaIn, учреждение само пробовало связаться со студентом? Не писали, например, заказные письма на домашний адрес?
Конечно пробовали. Но это не единичный случай. С некоторыми студентами удается связаться и вернуть им деньги. Но у нас учится много студентов из других стран, с которыми не получается связаться. Кроме того более 8 лет назад иностранных студентов рекрутировали через компанию, у которой были все контактные данные этих студентов. Компании этой уже нет в живых, с ней взаимных долгов нет. В бухгалтерии тогда не велся учет по конкретным студентам, начисление производилось общей суммой по количеству студентов. Когда 8 лет назад начали учитывать платежи за обучение и начислять услуги по конкретным контрагентам, на кредите счета 205.31 осталась сумма, которая висит до сих пор (несколько миллионов рублей). Что с ней можно сделать? Бухгалтеры, которые вели учет 8 лет назад и хоть как-то могли разъяснить ситуацию уже давно не работают. Подскажите, пожалуйста, что-нибудь!!!
Надо издавать приказ и проводить инвентаризацию расчетов, отраженных на счете 205.31. Этому может предшествовать служебная записка гл. буха руководителю о состоянии дел.
В инв. комиссию, если реально есть желание разобраться, советую включить именно тех лиц, кто может помочь разобраться с ситуацией (из учебной части, старые преподаватели и т.п.). Также нужно подготовить аналитический отчет о проведенных с целью урегулирования задолженности мероприятиях.
По итогам работы комиссия выявляет задолженность, подлежащую списанию. Об этом докладывается руководителю. Тот издает приказ о списании задолженности. Можете попробовать такой вариант.
Плюс посмотрите статьи и рекомендации по теме, их немало в интернете в открытом доступе.
спасибо большое за ответ! А списывать на забалансовый счет? Если да, то какой 04 или 20?
04 - дебиторская задолженность,Сообщение от LarisaIn
20 - кредиторская задолженность.
Списывать на 401. На забаланссовый ставить на учет, если в этом есть необходимость.
Если уж кто-то и попытается свести в проводку забалансовый счет с балансовым, то наверняка он и счет "401" попробует найти. Так что лучше указать полный счет, нежели такой огрызок.
Если учесть, что
(у меня правда Кт 2.205.3А), то Дт 2.205.31 Кт 2.401.10
Александр Х, ну так до конца не дописали.
LarisaIn, см. абзац шестой п. 94 Инструкции № 174н: "списание с балансового учета дебиторской задолженности по доходам, признанной в соответствии с законодательством Российской Федерации нереальной к взысканию, отражается по дебету счета 040110173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам" (020521660 - 020541660, 020552660, 020553660, 020571660 - 020575660, 020581660) с одновременным отражением списанной задолженности на забалансовом счете 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов".
В случае с кредитовым сальдо по аналитическому счету может возникнуть вопрос, на какой счет: 04 или 20 списывать задолженность?
Мое мнение - на счет 20. В процитированном пункте о нем ничего не говорится, при этом в нем речь идет о "дебиторской задолженности". С учетом того, что фактически мы имеем кредиторскую задолженность, сам счет 205.00 учитывает не только лишь дебиторскую задолженность, но в целом расчеты по доходам, я считаю возможным применить счет 20. Плюс с последними изменениями в инструкции наметилась тенденция развернутого отражения дебиторской и кредиторской задолженности по счетам 205.00, 206.00, 208.00, 303.00.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием