книга покупок авиабилеты как заполнить гр 9? Иностранный авиаперевозчик
 |
книга покупок авиабилеты как заполнить гр 9? Иностранный авиаперевозчик
нашла вот
Вопрос: В каком порядке следует регистрировать в книге покупок для целей НДС электронные авиабилеты и железнодорожные билеты, приобретенные для командированных работников? В частности, кого необходимо указывать продавцом, а также как отражать наименование перевозчика, если наименование указано на иностранном языке?
Ответ: По нашему мнению, при регистрации в книге покупок для целей НДС электронных авиабилетов и железнодорожных билетов, приобретенных для командированных работников, в качестве продавца можно указать наименование и (или) код перевозчика как на русском языке, так и на иностранном. При этом сумма налога должна быть выделена в билетах.
Обоснование: Согласно п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления наличных расчетов без применения контрольно-кассовой техники.
Также согласно п. 2 Приказа Минтранса России от 21.08.2012 N 322 "Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте" (далее - Приказ N 322), вступившего в силу с 20.11.2012, контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Заметим, до указанной даты аналогичная норма содержалась в п. 2 ранее действовавшего Приказа Минтранса России от 31.08.2011 N 228 "Об установлении формы электронного проездного документа (билета) на железнодорожном транспорте", который утратил силу в связи с изданием Приказа N 322.
При этом на основании п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Минфин России указывает, что принять к вычету НДС по расходам на проезд можно только на основании бланка строгой отчетности с выделенной суммой НДС (Письма Минфина России от 10.01.2013 N 03-07-11/01, от 21.09.2012 N 03-07-11/393).
Как разъяснено Письмом Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-09/52, в книге покупок при регистрации электронного билета в графе 5 указывается наименование и (или) код перевозчика, а в графах 5а "ИНН" и 5б "КПП" ставятся прочерки.
По мнению Минфина России, в случае когда авиабилет выписан на иностранном языке, требуется перевести на русский язык некоторые реквизиты билета (Письмо от 22.03.2010 N 03-03-05/57).
Наименование перевозчика в книге покупок, по нашему мнению, можно указать на иностранном языке. Вместо наименования перевозчика можно также указать двухбуквенный код авиакомпании перевозчика. Коды определяются ИАТА (Международной Ассоциацией Авиаперевозчиков). Наиболее распространенные коды авиакомпаний: SU - Аэрофлот, LH - Lufthansa, AF - Air France, BA - British Airways, AY - Finnair, UN - Трансаэро, AZ - Alitalia.
В.И.Суколенова
ЗАО "Сплайн-Центр"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
30.12.2014
контрольный купон электронного проездного документа на РЖД - это распечатаный билет или желтый посадочный купон? на них разный номер((
(п-ста не бросайтесь тапками - уже год не проводила билеты)
Маршрут-квитанция - это то, что вы распечатываете на формате А4. Маленький - посадочный талон, он тоже нужен, но в книгу не идет.
а если билет купили за наличные и дали только желтый?
Речь же про электронные АВИАбилеты? Посадочный талон дают не при покупке, а после регистрации в аэропорту.Сообщение от tv06
Извините)) уже про ж/д. В ж\д билете стоит ОАО "ФПК" инн7708709686 -м.б. все же не РЖД надо указывать? и в желтом номер ТЛ 1111111 111111 формат номера билета, а в контрольном купоне 111111111111111. Так какой номер?
А вы выложите свои билеты, чтобы хоть поглядеть на них
Это поможет сдать НДС?
Здравствуйте, аналогичный вопрос, что все-таки считать реквизитом для книги покупок:№ ж\д билета, или номер посадочного купона, который также указан на билете.
Я пишу номер маршрут квитанции. Там код для книги покупок 26. Смотрите "письмо от 28 мая 2015 г. N 03-07-11/30876 Минфин" там пишут что ИНН КПП не заполняют. По 26 коду программа в налоговой не ищет пару. Т.е. какой бы вы номер не указали, при проверке в налоговой несоответствие не будет выявлено. Во всяком случае пока в алгоритме нет такой задачи по коду 26.
Спасибо за ответ, только, наверное, Вы имели в виду код 23 "Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации".
Последний раз редактировалось Плюша; 24.07.2015 в 11:33.
Да, код 23. Попутала. Но в любом случае, если Минфин (письмо от 28 мая 2015 г. N 03-07-11/30876 ) пишет, что ИНН не указывать, а в приложение к декларации по НДС наименования не попадают, только ИНН/КПП, то в базе налоговой пару этим эл.билетам у поставщиков проверочная программа не ищет.
Вот выдержка из статьи довольно старой из газеты УНП.
Авиабилеты
Электронный авиабилет состоит из двух частей: маршрутной квитанции и посадочного талона (п. 2 приказа Минтранса России от 08.11.06 № 134). Для вычета необходима квитанция, а посадочный талон необходим только для расходов. Поэтому ее реквизиты и надо регистрировать в книге.
В графах 9 и 10 книги покупок надо записать реквизиты продавца: название, ИНН и КПП. Наименование перевозчика можно переписать с билета (см. образцы). Некоторые компании вместо наименования авиакомпании-перевозчика заполняют в книге двухбуквенный код. Например, SU — «Аэрофлот», UN — «Трансаэро». Безопаснее так не делать, так как в книге надо зарегистрировать только полное или сокращенное название продавца (подп. «а» п. 6 приложения 4 к постановлению № 1137). Например, полное — ОАО «Аэрофлот — Российские Авиалинии», сокращенное —ОАО «Аэрофлот». Если название перевозчика на иностранном языке, безопаснее перевести его на русский (письмо Минфина России от 01.10.13 № 03-07-15/40623).
Как зарегистрировать билеты на самолет
Компании часто приобретают билеты через посредника. Но в этом случае в книге в качестве продавца надо написать не посредника, а самого перевозчика. Ведь компания регистрирует проездной документ.
В некоторых билетах написано VAT 18%. Это и есть НДС, только названныйпо-английски. Поэтому выделенную после этой аббревиатуры сумму можно принять к вычету. Если НДС не выделен, то можно обратиться к перевозчику за расшифровкой стоимости билета. Некоторые авиакомпании дают такие справки. Но в билетах за границу или в Крым налог можно не искать, его там нет. По таким перевозкам действует нулевая ставка НДС.
Железнодорожные билеты
Если сотрудник едет в командировку на поезде, то он приносит в бухгалтерию контрольный купон электронного билета либо традиционный бумажный бланк (см. образцы).
Как зарегистрировать билеты на поезд
В этих документах есть одна особенность. В бумажном билете перевозчиком названОАО «ФПК», а в электронном — ОАО «РЖД». Как мы выяснили в ОАО «РЖД», перевозит пассажиров именно ОАО «ФПК». Но в бланке электронного билета этого названия нет. Поэтому в графе 9 книги надо записать ОАО «РЖД».
В графах 15 и 16 надо записать стоимость покупок и сумму НДС. Следует обратить внимание на эти суммы в бумажном билете. Во-первых, в стоимости билета выделен страховой сбор. А он не облагается НДС (подп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому в графе 15 надо заполнить сумму билета за минусом сбора. Во-вторых, если работник пользовался постельным бельем, то в билете обычно две цены — проезда и белья. Чтобы посчитать общую стоимость услуг, эти две суммы надо сложить.
В графах 3 и 7 надо заполнить дату и номер билета. В бумажном билете номер записан в правом верхнем углу. Он состоит из букв (серия) и цифр (сам номер). В книгу стоит перенести номер целиком — и буквы, и цифры, причем с пробелами. За дату билета можно принять дату отправления. А вот на электронных билетах две даты: покупки и отправления. В книгу стоит занести дату отправления. Именно она совпадает с периодом командировки.
Аэроэкспресс
Большинство сотрудников, которые летят в командировку на самолете в столицу или из нее, добираются до аэропорта на аэроэкспрессе. Билет можно купить в кассе вокзала или в интернете. Второй вариант дешевле, стандартный тариф — 400 рублей, а в кассе билет продают за 450 рублей. Но если экономить на расходах, то с регистрацией таких документов в книге возникает проблема. В электронном билете написано — включая 18% НДС, но конкретная сумма налога не выделена (см. образец). По мнению Минфина, в книге можно регистрировать только бланки строгой отчетности с выделенной суммой НДС. Иначе всю стоимость билета надо включить в расходы, а к вычету ничего не принимать (письма от 30.01.15 № 03-07-11/3522, от 10.01.13 № 03-07-11/01).
Как зарегистрировать билеты на аэроэкспресс
С бумажным проблем не возникает. Этот документ является бланком строгой отчетности (приказ Минтранса России от 21.08.12 № 322). И в нем выделен НДС. Все условия для вычета соблюдаются (п. 7 ст. 171 НК РФ, п. 18 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).
Мы считаем, что вычет можно заявить и по электронному билету. Аргументы следующие. Бланк строгой отчетности (в том числе электронный билет) дает право на вычет. И выделять в них НДС законодательство не требует. Кроме того, в билете записано, что в его стоимость входит налог. Поэтому компания может сама выделить сумму, применив расчетный метод (п. 6 ст. 168 НК РФ). Например, если цена билета 340 рублей, то НДС с нее — 51,86 рубля (340 руб. × 18/118). Первую сумму надо записать в графе 15 книги, вторую — в графе 16. Если налоговики снимут вычеты, их можно защитить в суде (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 27.11.12 № А19-5831/2012).
В графах 3 и 7 нужно написать реквизиты билета — номер и дату. Правда, в билетах есть только дата отправления (поездки). Ее и можно заполнить в книге. В графе 10 книги записывают ИНН и КПП продавца. На бумажном билете есть ИНН, а в электронном нет. Номер можно найти на сайте ФНС в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Достаточно заполнить название компании — ООО «Аэроэкспресс». Сайт выдаст полную информацию об организации, включая ИНН (504706617).
На практике сотрудники иногда покупают билет в бизнес-класс. Эти расходы тоже можно списать (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 26.08.14№ 16–15/084374). А значит, заявить и вычет с них.
Спасибо, очень полезная информация!
Нужно ли для авансового отчета распечатывать форум расходного ордера для выдачи билета??
Похоже никто не распечатывает.
я распечатываю расходные ордера -храню их в кассе
я не про обычные расходные ордера, а про ордера которые формируются в 1С когда осуществляешь выдачу платежного документа (то есть это может быть билет авиа, жд, проездной и т.п.)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием