помогите разобраться и правильно оплатить налог ИП УСН и микростоки

[irafat]

О вашей лирике.
Приведите соответствующие статьи из законодательства США по лицензионному праву.
И статьи соответствующих соглашений между РФ и США.

[Aguus]

Я то могу привести нормы, которыми руководствуются стороны, заключая лицензионный договор по праву того или иного штата США, только зачем они вам, вы же у нас к иностранному договору ГК РФ применяете, зачем вам норм иностранного права. Да и понимать их вы врядли сможете, если не практикуете соответствующее законодательство. В соглашение между РФ и США могли бы и сами залезть, там все есть и без моих объяснений, текст небольшой.

В качестве совсем базового экскурса могу привести следующие ссылки, хотя кроме них можно еще привести 1000 норм, которые это в деталях регулируют. Главное, что в США можно заключать контракты в письменной форме путем электронных записей и подписей (так во всем мире через интернет договоры заключают) и что такие контракты действительны и по ним стороны осуществляют платежи и защищают свои права. При этом положения ГК РФ, если договор регулируется иностранным правом (в силу разрешения того же ГК РФ) к нему не применяются, а применяютя нормы той страны, по праву которого он заключен.

Теперь в качестве экскурса в тему:

Вот, например, образец договора между фотографом и одним из фотобанков из США.
https://submit.shutterstock.com/terms/

Предметом договора является лицензирование работ, которые фотограф дает фотобанку:
By submitting any Content to Shutterstock, you hereby grant Shutterstock a worldwide, non-exclusive right and license to reproduce, prepare derivative works incorporating, publicly display, market, sublicense and sell any Content uploaded by you and accepted by Shutterstock, until this Agreement is terminated as herein provided.
Договор заключается прямо на сайте фотобанка в электронной форме, как собственно, и заключаются миллионы контрактов в такой форме при покупке товаров и услуг онлайн по всему миру. В договоре прямо написано, что принимая данные контракт и загружая на фотобанк свои работы фотограф связывает себя юридическими обязательствами, как если бы он собственноручно подписал такой документ.
BY SUBMITTING ANY CONTENT TO SHUTTERSTOCK, YOU AGREE TO BE BOUND BY THESE TERMS AND CONDITIONS AND THE TERMS AND CONDITIONS OF SHUTTERSTOCK'S PRIVACY STATEMENT (WHICH BY THIS REFERENCE IS DEEMED INCORPORATED HEREIN), WITH THE SAME FORCE AND EFFECT AS IF YOU SIGNED SUCH DOCUMENTS BY HAND.
Большинство штатов в США (в том числе те, где зарегистрированы фотобанки) применяют так называемый Uniform Electronic Transactions Act (1999), согласно секции 7 которого, если стороны договорились заключать сделки через электронные транзакции, действительность любых записей или подписей в рамках этих транзакций не могут быть поставлены под сомнение на том лишь основании, что они сделаны в электронной форме, контракт не может быть оспорен лишь на том основании, что были использованы простые электронные подписи при его заключении, если закон требует подписания документа, проставление простой электронной подписи удовлетворяет требованиям закона.

На основании данного договора фотобанк выплачивает российскому фотографу роялти и освобождает его от налога у источника на основании соглашения об избежании двойного налогообложения. Например, между США и РФ. Аналогичные нормы есть в соглашении с Канадой, например:

Статья 12. Доходы от авторских прав и лицензий

1. Доходы от авторских прав и лицензий, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, которое имеет на них фактическое право, облагаются налогом только в этом Государстве.
2. Термин "доходы от авторских прав и лицензий" при использовании в настоящей статье означает платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения за использование или за предоставление права использования авторских прав на любое произведение литературы, искусства и науки, включая кинофильмы и записи для радиовещания и телевидения и видеокассеты, компьютерной программы, любого патента, товарного знака, чертежа или модели, схемы, секретной формулы или процесса, или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта ("ноу-хау").